内部控制

赵建华)中国财政部、证监会21日联合发文，要求各地财政局等政府监管部门、各上市公司以及会计师事务所，提升上市公司财务报告内部控制有效性和会计信息质量，强化资本市场领域财会监督力度。内部控制特别是财务报告内部控制，是加强财会监督、遏制财务造假、提高上市公司会计信息质量的重要基础。会计师事务所要发挥审计监督作用，重点审计财务报告内部控制有效性。

财政部、证监会等监管部门将重点关注上市公司财务报告内部控制有效性情况、内部控制信息披露情况和内部控制重大缺陷整改情况，加大对财务造假和审计舞弊案例的处罚力度。要点五：加大对财务造假和审计舞弊案例处罚力度

内部控制特别是财务报告内部控制，是加强财会监督、遏制财务造假、提高上市公司会计信息质量的重要基础。会计师事务所在开展财务报表审计时，如拟信赖上市公司控制运行的有效性，应当设计和实施控制测试，重点对上述7个领域的财务报告内部控制有效性进行评价，获取与审计相关的内部控制在整个拟信赖期间运行有效的审计证据，并保持职业怀疑，高度关注由舞弊导致的重大错报风险和管理层凌驾于控制之上的风险。

为推动和指导上海证券交易所（以下简称本所）上市公司建立健全和有效实施内部控制制度，提高上市公司风险管理水平，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《证券法》、《国务院批转证监会的通知》等法律法规及规范性文件和《上海证券交易所股票上市规则》的规定，制定本指引。（四）制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序。金融衍生品交易的内部控制

2019年3月14日，中注协发布上市公司2018年年报审计情况快报（第四期），全文如下：一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况二、上市公司审计机构变更总体情况上市公司2018年度财务报表审计报告情况明细表（截至2019年3月13日）上市公司2018年度内部控制审计报告情况明细表（截至2019年3月13日）上市公司2018年度非无保留审计报告统计表（截至2019年3月13日）

为推动和指导上海证券交易所（以下简称本所）上市公司建立健全和有效实施内部控制制度，提高上市公司风险管理水平，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《证券法》、《国务院批转证监会的通知》等法律法规及规范性文件和《上海证券交易所股票上市规则》的规定，制定本指引。（四）制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序。金融衍生品交易的内部控制

论文主题涉及审计理论创新研究、国家审计与国家治理、注册会计师审计、内部控制与内部审计等方面。一、关于审计理论创新研究对此，与会专家就如何创新审计理论研究进行了讨论。与会专家就创新审计理论研究的要求进行了探讨。部分与会专家者还阐述了相关审计理论创新成果。中南财经政法大学朱博雅报告了论文《大同煤业环境审计评价指标的构建与应用》，就审计评价指标体系的相关问题进行了探讨。

上证所今日发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，为上市公司建立和实施内部控制制度提供指引，并针对上市公司内部控制的信息披露提出了要求。根据证券市场发展情况以及上市公司实践的要求，在综合社会各界意见的基础上，上证所今日推出了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》。其次，《指引》对上市公司内部控制的信息披露作出规定。

迪博企业风险管理技术有限公司日前发布的《中国上市公司2015年内部控制白皮书》（下称《白皮书》，详见A6）显示了上述结论。这是迪博公司受监管部门委托连续第八年发布《白皮书》。根据《白皮书》，2014年我国上市公司内控仍然存在七方面较为显著的问题，包括：针对2014年度上市公司内控信息披露及内控建设中存在的问题，《白皮书》提出了七项政策建议：

次全国性专题研讨会，通过反复测试，圆满完成了中国上市公司内部控制指数专题研究报告和内部控制评价指标体系的研发。其中，采用内部控制自我评价报告与内部控制审计报告作为内部控制修正因素。的发布，为监管部门和投资者了解我国上市公司内部控制水平提供了依据。本次发布的中国上市公司内部控制指数评价指标体系、上市公司内部控制评价指数和上市公司内部控制评价报告详见下列附件。

关于做好上市公司2012年年报审计工作的通知一、年报审计工作总体要求五、认真做好年报审计业务的信息报备中注协将对事务所年报审计业务报备情况进行检查，并择机通报。

为维护公众利益，深化行业诚信建设，规范注册会计师执业行为，提升上市公司年报审计工作质量，推动资本市场持续健康发展，现就做好上市公司2015年年报审计工作通知如下：对有“新三板”公司年报审计业务的，也要充分关注类似特殊性。六、及时准确做好年报审计业务的信息报备

因存在财务信息披露违规行为，江苏博信投资控股股份有限公司（600083，简称“*ST博信”）及有关责任人受到纪律处分。就上述违规行为，上交所已对公司和其他主要责任人作出纪律处分决定，并对时任董事长罗静予以公开谴责。对于上述纪律处分，上交所将通报中国证监会和江苏省人民政府，并记入上市公司诚信档案。