ST网力：2020年年度审计报告

　　东方网力科技股份有限公司

　　　　　　 审计报告

　　　　　　　2020 年度

　　中天华茂审字【2021】第 030 号

北京中天华茂会计师事务所（普通合伙）

　　　　　　　　　　　　　　 审 计 报 告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中天华茂审字【2021】第 030 号

东方网力科技股份有限公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了东方网力科技股份有限公司（以下简称“东方网力公司”）财务报

表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利

润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了东方网力公司 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020 年度合

并及公司的经营成果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册

会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照

中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方网力公司，并履行了职业道德方面

的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提

供了基础。

　　三、与持续经营相关的重大不确定性

　　我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（二）所述，截止 2020 年

12 月 31 日东方网力公司货币资金余额 11,754.08 万元，短期借款和一年内到期的

非流动负债分别为 90,211.54 万元和 19,214.95 万元；如财务报表附注六、（一）

货币资金及（六十二）所有权或使用权受到限制的资产所述，东方网力公司存在多

个银行账户因违规担保等诉讼事项被司法冻结。这些事项或情况，连同财务报表附

注二、（二）所述的其他事项，表明存在可能导致对东方网力公司持续经营能力产

生疑虑的不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

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　　四、其他信息

　　东方网力公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括

东方网力科技股份有限公司 2020 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们

的审计报告。

　　我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任

何形式的鉴证结论。

　　结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑

其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似

乎存在重大错报。

　　基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告

该事实。

　　五、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些

事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项外，我们

确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

　　（一）应收账款及信用减值损失

　　1、事项描述

　　应收账款的真实性及可回收性对财务报表影响重大且应收账款的预计可收回金

额需要评估相关客户的信用情况，亦需要管理层运用重大会计估计和判断，因此，

我们将应收账款的真实性及减值准备计提的合理性确定为关键审计事项。

　　关于应收账款确认会计政策详见附注三、（二十七）；关于应收账款账面金额

详见附注六、（四）。

　　2、审计应对

　　我们执行的主要审计程序如下：

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　 （1）了解并评价与应收账款确认相关的内部控制包括客户开发与信用管理、销

售合同订立、产品出库及客户验收、收款管理及会计系统控制等，并对其关键控制

点有效性进行测试；

　 （2）结合本期营业收入应对程序，确认本期新增应收款项的真实性；对部分重

要客户进行实地走访，对营业收入的本期发生额和应收账款期末余额进行函证，对

未回函的款项执行替代测试程序；

　 （3）了解和评价管理层与应收账款坏账准备相关的内部控制，对关键控制点执

行有效性进行测试；

　 （4）对与应收款项相关的信用风险特征进行分析，判断应收款项组合划分的合

理性；

　 （5）对单项计提坏账准备的应收账款，获取公司减值判断依据；通过网络查询

获取客户信誉及经营等方面的信息，检查公司催款记录、与客户往来函件，同时对

部分客户进行访谈了解其还款能力及预计还款期限，综合评价减值准备提取的合理

性；获取律师关于部分欠款单位的信用调查报告并访谈调查律师，了解其调查程序

以评价调查结论的可靠性；

　 （6）对应收账款的账龄划分准确性进行测试并结合款项回收及历史账龄情况分

析判断账龄划分整体合理性；结合公司历史坏账损失情况，分析判断历史损失率及

预期信用损失率计算合理性。

　　（二）预计负债的确认

　　1、事项描述

　 预计负债的完整性及准确性对财务报表影响重大且预计负债的确认和消除需要

评估相关事项可能的发展方向，亦需要管理层运用重大会计估计和判断，因此，我

们将预计负债的完整性、准确性及预计负债计提的合理性确定为关键审计事项。

　 关于预计负债确认会计政策详见附注三、（二十五）；关于预计负债账面金额

详见附注六、（三十五）。

　　2、审计应对

　 我们执行的主要程序如下：

　 （1）了解并测试与确认预计负债相关的关键内部控制；

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　 （2）评估计提预计负债方法的适当性；

　 （3）测试管理层确认和消除预计负债所依据的基础信息，利用法律专家的工作，

评价管理层确认预计负债过程中所采用关键假设及判断的合理性，以及了解和评价

管理层利用其法律专家的工作；评价法律机构的独立性、客观性、经验和资质；

　 （4）验证计算预计负债模型的准确性，复核预计负债在财务报告中是否得到恰

当披露。

　　六、管理层和治理层对财务报表的责任

　 东方网力公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公

允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错

误导致的重大错报。

　 在编制财务报表时，管理层负责评估东方网力公司的持续经营能力，披露与持

续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方网力公司、终

止运营或别无其他现实的选择。

　 治理层负责监

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