博思软件：北京博思致新互联网科技有限责任公司审计报告

　　　 北京博思致新互联网科技有限责任公司

　　　　　　　　　　　　　审计报告

　　　　　　　　　　 大华审字[2021]008571 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

　　　　　北京博思致新互联网科技有限责任公司

　　　　　　　　　　　　　　　审计报告

　　　　　　（2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止）

　　　　　　　　　　　　 目　　　 录　　　　　　　　　　　　页　　　 次

一、　 审计报告　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1-5

二、　 已审财务报表

　　　 资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1-2

　　　 利润表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

　　　 现金流量表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4

　　　 所有者权益变动表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5-6

　　　 财务报表附注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1-56

　　　　　　　　　　　 审 计 报 告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　大华审字[2021]008571 号

北京博思致新互联网科技有限责任公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了北京博思致新互联网科技有限责任公司（以下简称北

京致新）财务报表，包括2020年12月31日、2019年12月31日的资产负

债表，2020年度、2019年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动

表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了北京致新2020年12月31日、2019年12月31日的

财务状况以及2020年度、2019年度的经营成果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立

于北京致新，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获

取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

　　三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2020年度、2019

年度期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报

表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表

意见。

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　大华审字[2021]008571 号审计报告

　　我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

　　1.事项描述

　　关键审计事项适用的会计年度：2020年度、2019年度。北京致新

与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注“三

、重要会计政策及会计估计”（十八）、（十九）及“五、财务报表

主要项目注释22”。

　　由于收入是北京致新关键业绩指标之一，对财务报表具有重要性

，从而存在管理层为达到该特定业绩目标而操纵收入确认期间的风险

。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

　　2.审计应对

　　在2020年度、2019年度财务报表审计中，我们对于收入确认所实

施的重要审计程序包括：

　　（1）了解管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测

试其运行的有效性；

　　（2）通过审阅销售合同与收入确认相关的主要条款，与管理层

的沟通，评价北京致新的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则

的要求；

　　（3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期收入季度间波动

较去年同期对比分析，各类产品收入、成本、毛利率与上期比较分析

等；

　　（4）针对不同业务收入进行抽样测试，了解业务情况，核对销

售合同、收入确认支持性文件，对收入确认产生的应收账款检查其期

后回款情况，结合函证程序以及对北京致新客户进行走访以确认收入

的真实性；

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 大华审字[2021]008571 号审计报告

　　 （5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，以

评估销售收入是否在恰当的期间确认。

　　 基于已执行的审计工作及获取的审计证据，我们认为，北京致新

公司的收入确认符合企业会计准则及收入确认政策的规定，收入确认

的列报及披露是适当的。

　　 四、管理层和治理层对财务报表的责任

　　 北京致新管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使

其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报

表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　 在编制财务报表时，北京致新管理层负责评估北京致新的持续经

营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假

设，除非管理层计划清算北京致新、终止运营或别无其他现实的选择

。

　　 治理层负责监督北京致新的财务报告过程。

　　 五、注册会计师对财务报表审计的责任

　　 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保

证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重

大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

　　 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并

保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

　　 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

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