同有科技：中信建投证券股份有限公司就《关于对北京同有飞骥科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2021】第82号）的回复意见

　　　　　　　　　　　 中信建投证券股份有限公司就

　　　　《关于对北京同有飞骥科技股份有限公司的年报问询函》

　　　　　 （创业板年报问询函【2021】第 82 号）的回复意见

深圳证券交易所创业板公司管理部：

　　2021 年 4 月 22 日，北京同有飞骥科技股份有限公司（以下简称“公司”或“同有

科技”）收到贵部发来的《关于对北京同有飞骥科技股份有限公司的年报问询函》（创业

板年报问询函【2021】第 82 号）。同有科技按照贵部要求，对有关问题作书面说明回复。

中信建投证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）对年报问询函的回复进行了核查

并发表核查意见，具体情况如下：

　　（如无特别说明，本回函中的词语和简称与公司《2020 年年度报告》中各项词语

和简称的含义相同。）

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　　问题 1、回函显示，你公司并购标的鸿秦（北京）科技有限公司（以下简称“鸿秦

科技”）2018-2020 年前十大客户中，深圳市科思科技股份有限公司（以下简称“科思

科技”）分别为鸿秦科技第三、第一、第一大客户，销售金额分别为 1,191.42 万元、

4,309.97 万元、4,812.68 万元，2019、2020 年对科思科技销售金额增速较快。科思科

技为科创板上市公司，其 2020 年年报显示，报告期内鸿秦科技为其第一大供应商，采

购金额为 5,478.95 万元，该数据与你公司回函数据存在一定差异。

　　（1）请分季度披露 2018-2020 年鸿秦科技对科思科技销售金额，请会计师、保荐

机构结合鸿秦科技与科思科技业务往来情况，说明对科思科技销售金额大幅增长的原

因及合理性。请结合对科思科技三年内销售合同签署、存货发放、货款结算等，对鸿

秦科技与科思科技的销售真实性进行进一步核查，是否存在虚构交易的情形。请向我

部报备核查过程底稿。

　　（2）请说明回函中鸿秦科技对科思科技销售金额与科思科技年报数据存在差异的

原因，是否存在跨期调节收入的情形。请会计师、保荐机构核查并发表意见。

　　【回复】

　　一、请分季度披露 2018-2020 年鸿秦科技对科思科技销售金额，请会计师、保荐机

构结合鸿秦科技与科思科技业务往来情况，说明对科思科技销售金额大幅增长的原因

及合理性。请结合对科思科技三年内销售合同签署、存货发放、货款结算等，对鸿秦

科技与科思科技的销售真实性进行进一步核查，是否存在虚构交易的情形。请向我部

报备核查过程底稿。

　　（一）2018 年至 2020 年，鸿秦科技各季度对科思科技的销售情况

　　2018 年至 2020 年，鸿秦科技各季度对科思科技的销售情况如下：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元

　　　　　　　　　　　2020 年度　　　　　　　　　　2019 年度　　　　　　　　　　2018 年度

期间

　　　　　　　 金额　　　　　　　 占比　　　金额　　　　　　　 占比　　　金额　　　　　　　 占比

第一季度　　　　 27.40　　　　　　　0.57%　　 14.18　　　　　　　0.33%　　 21.57　　　　　　　1.81%

第二季度　　　　158.71　　　　　　　3.30%　 1,923.29　　　　　　44.62%　　　　　　-　　　　　　　　-

第三季度　　　　906.74　　　　　　 18.84%　　888.51　　　　　　 20.62%　 1,159.09　　　　　　97.29%

第四季度　　　 3,719.83　　　　　　77.29%　 1,483.98　　　　　　34.43%　　 10.76　　　　　　　0.90%

合计　　　　　4,812.68　　　　　 100.00%　 4,309.97　　　　　 100.00%　 1,191.42　　　　　 100.00%

　　由上表可以看出，2018 年至 2020 年，鸿秦科技对科思科技的业务收入呈现一定的

季节性特征，主要集中在下半年度甚至第四季度交付并确认收入。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　科思科技的客户主要为国有军工集团下属科研院所、国有军工企业及部队，最终客

户主要为军队。而军队客户对于采购决策及管理流程有着较为严格的计划性，通常情况

下交付验收多集中于下半年甚至第四季度。科思科技采购采取“按需采购”模式，围绕

所签订的销售合同、备产协议或预计订单等对上游供应商进行采购，导致鸿秦科技作为

上游供应商，其销售亦呈现一定的季节性。

　　对于个别偏离季节性特征的季度，以及存在大额销售的第四季度的具体分析如下：

　　1、2019 年第二季度，鸿秦科技对科思科技销售占比较高的原因

　　2019 年第二季度，鸿秦科技对科思科技采购金额较高，与季节性采购存在一定偏

离，主要是和科思科技的实际订单交付情况有关。根据科思科技公开披露的招股说明书，

“2019 年第二季度和第四季度主营业务收入占比分别为 31.13%和 67.81%，主要是由于

军队信息化建设的加速，总体单位分别于 2019 年上半年和下半年向公司下达了两批订

单，其中上半年的订单多集中在第二季度交付，下半年的订单集中在第四季度交付，导

致 2019 年第二季度和第四季度主营业务收入占比较高，其中第四季度占比超过 50%，

依然呈现出第四季度交付较为集中的行业特点。”

　　科思科技 2019 年按季度实现的主营业务收入情况如下：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 单位：万元

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　科思科技 2019 年度主营业务收入

　　　　　期间

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 金额　　　　　　　　　　　　　　　　　占比

　　　 第一季度　　　　　　　　　　　

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