*ST华塑：2021年年度审计报告（更新后）

　　华塑控股股份有限公司

　　　　 审 计 报 告

　　　大信审字【2022】第 14-00002 号

　 大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　审计报告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　大信审字【2022】第 14-00002 号

华塑控股股份有限公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了华塑控股股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2021 年 12 月

31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、

合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵

公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现

金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务

报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守

则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项

的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

　　（一）天玑智谷（湖北）信息技术有限公司（以下简称天玑智谷）收入确认

　　1、事项描述

　　贵公司收入主要来源于 2021 年 9 月完成的企业并购单位天玑智谷的液晶显示屏及整机的生

产销售，2021 年度贵公司确认的新增纳入合并的天玑智谷营业收入总额为人民币 24,238.40 万

元，占贵公司 2021 年度营业收入的 82.28%。贵公司以企业并购行为取得股东会批准并办理了

工商过户登记的 2021 年 9 月 30 日确认为合并日；对于液晶显示屏及整机的生产销售收入确认

是在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约

义务的交易价格确认收入；内销业务，在产品发送至指定仓储部门并经客户确认时确认收入；

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外销业务，装船并取得出口报关单时确认收入；天玑智谷营业收入确认详见财务报表附注三（二

十三）、附注五（三十六）所述。天玑智谷合并日后收入的确认对贵公司本年度财务报表影响

重大，因此我们将新增纳入合并的天玑智谷收入确认识别为关键审计事项。

　　2、审计应对

　　我们实施的审计程序主要包括：

　　（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

　　（2）通过审阅销售合同，与管理层的访谈，了解和评估天玑智谷收入确认政策是否恰当，

并复核相关会计政策是否一贯运用；

　　（3）执行营业收入细节测试，检查主要客户合同，出库单、发票、运单、签收单（或报关

单）、回款记录等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

　　（4）对主要客户的销售额、应收账款余额进行独立函证，并检查应收账款的期后收回情况；

　　（5）对境外销售收入，检查电子口岸系统，结合船单逐笔核对报关单、收入确认情况；检

查收款金额、收款时间与销售收入确定时点的匹配情况及币种情况是否异常；检查当期应收出

口退税情况和实际收到的退税银行流水是否异常，并与境外销售收入确认核对；

　　（6）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，评估营业收入是否在恰当的

期间确认。

　　（二）存货及其跌价准备

　　1、事项描述

　　如贵公司合并财务报表附注三（十一）、五（六）所述，截至 2021 年 12 月 31 日，贵

公司存货账面余额合计 20,806.74 万元，占总资产的比率 36.19%，计提存货跌价准备金额 486.40

万元。存货跌价准备的计提，取决于对存货可变现净值的估计；存货的可变现净值的确定，要

求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。

由于该项目涉及金额重大且需要管理层

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