孚能科技：大华会计师事务所( 特殊普通合伙)关于孚能科技（赣州）股份有限公司2021年度向特定对象发行股票的财务报表及审计报告

　　　　　　孚能科技（赣州）股份有限公司

　　　　　　　　　　　　　 审计报告

　　　　　　　　　　　大华审字[2021]007774 号

　　　 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

　　　　　　　　　　　　　　　 5-1-1

　　　　　　 孚能科技（赣州）股份有限公司

　　　　　　　　　　　审计报告及财务报表

　　　　　　（2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止）

　　　　　　　　　　　　 目　　　 录　　　　　　　　　　　　页　　　　次

一、　 审计报告　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1-7

二、　 已审财务报表

　　　 合并资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1-2

　　　 合并利润表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

　　　 合并现金流量表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4

　　　 合并股东权益变动表　　　　　　　　　　　　　　　　　　5-6

　　　 母公司资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7-8

　　　 母公司利润表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　　 母公司现金流量表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　　 母公司股东权益变动表　　　　　　　　　　　　　　　　 11-12

　　　 财务报表附注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1-86

　　　　　　　　　　　　　　　　5-1-2

　　　　　　　　　　　　审 计 报 告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　大华审字[2021]007774号

孚能科技（赣州）股份有限公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了孚能科技（赣州）股份有限公司(以下简称孚能科技

公司)财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，

2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并

及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了孚能科技公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母

公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独

立于孚能科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，

我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 大华审字[2021]007774 号审计报告

　　三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

　　我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

　　1.应收账款及应收票据坏账准备

　　2.存货跌价准备

　　(一)应收账款及应收票据坏账准备

　　1.事项描述

　　如财务报表附注六之注释 3 和注释 4 所示，截止 2020 年 12 月

31 日，公司应收票据账面余额为 51,468.58 万元，坏账准备 1,309.30

万元，账面价值 50,159.28 万元，占期末资产总额的 3.25%；应收账

款账面余额为 74,187.22 万元，坏账准备 2,016.80 万元，账面价值

为 72,170.42 万元，占期末资产总额的 4.68%。

　　管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重

点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，考虑客户自身及其所处

行业的经济环境的特定信息，并适当考虑前瞻性信息。对于无须进行

单独评估或单独评估未发生减值的应收款项，管理层在考虑该等客户

组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上，结合前瞻性信息实施

了以预期信用损失为基础的组合减值评估。

　　孚能科技公司的应收账款主要为大客户的应收账款，期末应收账

款相对集中，主要客户的信用和偿付能力的变化对公司应收账款的可

回收性影响重大；同时，孚能科技公司期末的应收票据为商业承兑汇

票，其可收回性低于银行承兑汇票。孚能科技公司期末应收账款和应

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　大华审字[2021]007774 号审计报告

收票据金额较大，相关坏账准备的计算需要管理层作出重大判断与估

计，因此我们将应收账款及应收票据的坏账准备作为关键审计事项。

　　　 2.审计应对

　　　 我们对于应收账款及应收票据的坏账准备所实施的重要审计程

序包括：

　　　 （1）对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的

设计及运行有效性进行了解、评估及测试。

　　　 （2）了解公司制定的对应收账款及应收票据计提坏账准备的会

计政策；分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应

收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

　　　 （3）对销售部门进行访谈了解客户与公司的合作情况与回款情

况，检查管理层对客户的信用情况分析

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