科融环境：年报问询函回复

证券代码：300152　　　　　　证券简称：科融环境　　　　　　 公告编号：2021-033

　　　　　　　　　　雄安科融环境科技股份有限公司

　　　　　　　关于对深圳证券交易所年报问询函的回复

特别提示：

　　本次《问询函》已作阶段性回复，第 1 题（2）、第 3 题（2）、第 4 题、第

5 题、第 9 题、第 10 题将于 2021 年 5 月 19 日进行回复。

　　雄安科融环境科技股份有限公司（以下简称“公司”或“科融环境”）于

2021 年 5 月 6 日收到深圳证券交易所创业板公司管理部出具的《关于对雄安科

融环境科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2021】第 144

号）（以下简称“问询函”），公司对此高度重视，积极对《问询函》中涉及的

问题进行逐项落实。现就相关其他问题回复如下：

　　1.报告期内，你公司按季度确认的营业收入分别为 4,520 万元、12,979 万

元、9,759 万元、24,236 万元，各季度大幅波动且第四季度收入占全年的 47.06%；

报告期内节能燃烧、垃圾发电业务毛利率分别为 31.73%、41.48%，连续两年大

幅上升。

　　（1）请你公司结合行业特征、疫情影响、以往年度业务季节波动特点等，

分析报告期内第四季度收入占比较高的原因及合理性，是否存在跨期确认收入

等情形，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。请会计师核查

并说明收入函证及截止性测试情况。

　　回复如下：

　　公司订单流程及收入确认流程包括设计、采购、生产、物流、安装、调试等，

年末收入确认较多与公司所在行业的项目执行相关。由于多数项目以年底前竣工

或正式投产为目标，导致项目将集中在年底前进行最终调试及验收，同时也将在

年底集中进行收入确认。且 2020 年上半年，受全球范围内新冠疫情影响，公司

节能燃烧板块部分项目工程施工延期，但随着国内疫情逐步得到控制，受到延期

施工的上下游客户对延期订单的完工周期也提出了年底前尽量完成的要求，为了

满足客户需求，公司也大幅优化了采购、制造、发货及调试效率。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　　 公司往年按季度收入确认情况如下：

　　　　　　　　 时间　　　　　　　　　　　　营业收入（万元）　　　　 第四季度收入全年占比（%）

　　　　　　　　　　　　第一季度　　　　　　　　 4,520.21

　　　　　　　　　　　　第二季度　　　　　　　　12,979.28

　2020 年　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　47.06%

　　　　　　　　　　　　第三季度　　　　　　　　 9,759.29

　　　　　　　　　　　　第四季度　　　　　　　　24,235.87

　　　　　　　　　　　　第一季度　　　　　　　　 7,744.70

　　　　　　　　　　　　第二季度　　　　　　　　13,455.99

　2019 年　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　34.92%

　　　　　　　　　　　　第三季度　　　　　　　　12,212.23

　　　　　　　　　　　　第四季度　　　　　　　　17,927.91

　　　 经公司自查公司不存在跨期确认收入等情形，相关会计处理符合《企业会计

准则》的规定。

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）对上述事项发表了如下意见：

　　　 1、针对报告期内公司各季度收入大幅波动情况，我们在对公司 2020 年度财

务报表审计过程中已经充分关注，将收入列为关键审计事项，执行了以下程序：

　　　 （1）询问了解与销售与收款有关的内部控制流程，执行穿行测试和控制测

试，确认与销售和收款相关的内部控制设计是否合理并得到有效执行；

　　　 （2）访谈管理层及销售部、财务部等部门员工，了解营业收入增长变动情

况、经营模式、收入确认方法、时点及结算过程；

　　　 （3）检查报告期销售合同、销售出库单、货物运输的物流单据、签收回执、

销售发票、银行单据等原始资料，了解公司与客户之间对货物所有权及主要风险

转移、交易价格及数量、结算时间及方式等情况的相关约定，并与各期明细账、

记账凭证相核对，以核查收入的真实性与准确性；

　　　 （4）对于报告期主要客户，采取访谈、函证的方式，核查主要客户是否与

公司存在关联关系，向客户确认报告期的销售金额和期末客户欠款余额信息；

　　　 （5）对报告期期末及下期期初发生的销售情况进行截止性测试，并结合存

货的截止性测试了解销售收入是否存在跨期情况及当期收入核算是否完整、准

确；

　　　 2、执行的营业收入函证情况如下：

　　　　　　　　　　　　　　 2020 年度公司　　　　　其中：母公司 2020 年　 其中：子公司燃控院

　　　　　项目

　　　　　　　　　　　　　　　合并营业收入　　　　　　　度营业收入　　　　 2020 年度营业收入

营业收入金额（A）　　　　　　 514,946,526.12　　　　　　 208,466,566.17　　　　 128,825,930.48

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

发函金额（B）　　　　　　131,276,412.88　　　　　　 47,231,609.24　　　　　　　　 84,044,803.64

回函金额（C）　　　　　　53,373,295.24　　　　　　　14,646,933.18　　　　　　　　 38,726,362.06

发函金额占营业收入

　　　　　　　　　　　　　　　　　25.49%　　　　　　　　　　　　 22.66%　　　　　　　　　　 65.24%

的比例（D=B/A）%

回函金额占发函金额

　　　　　　　　

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