寒锐钴业：关于深圳证券交易所年报问询函的回复公告

证券代码:300618　　　　　　　证券简称:寒锐钴业　　　　 公告编号:2021-077

　　　　　　　　　 南京寒锐钴业股份有限公司

　　　　 关于深圳证券交易所年报问询函的回复公告

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚

假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　 南京寒锐钴业股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 4 月 26 日收到

深圳证券交易所创业板公司管理部出具的《关于对南京寒锐钴业股份有限公司

的年报问询函》（创业板年报问询函[2021]第 109 号）（以下简称“年报问询

函”）。公司收到年报问询函后，积极组织相关部门对关注事项进行了认真核

查，现就关注问题回复如下：

　　一、年报显示，报告期固定资产期末余额为 81,445.54 万元，较年初增加

97.77%，主要系刚果科卢韦齐 2 万吨电解铜项目投产转入固定资产所致。请补

充说明上述电解铜在建工程核算准确性，是否包含与项目无关的其他支出，是

否存在未及时转入固定资产核算的情形。请会计师发表明确意见。

　　回复：

　　（一）电解铜在建工程核算准确性

　　公司在建工程严格依据《企业会计准则第 4 号-固定资产》相关规定按项目

进行核算，公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资

产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工

成本、交纳的相关税费以及应分摊的间接费用等。对于已达到预计可使用状态

的在建工程，公司及时转入固定资产核算，期末在建工程余额为仍在建设中的

工程项目支出。

　　公司电解铜项目是按照经批准的项目可行性研究报告进行建设的，在具体

建设过程中严格按照项目初步设计、概算、预算进行管控。对于项目的土建施

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工及安装工程，公司依据经双方确认的实际工程进度对应的已完成工程量进行

结算，并按工程项目明细归集至在建工程核算；对于相关的设备物资采购，公

司按照实际购买成本在在建工程按项目进行归集；对于在建设过程中发生的其

他相关支出，公司按照实际发生的成本在在建工程按项目进行归集。

　　 （二）是否包含与项目无关的其他支出

　　 公司 2 万吨电解铜相关支出如下：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 金额单位：人民币万元

　项目　　　土建费　　　安装费　　 机器设备　 材料费　　 人工费　　设计、咨询费　　　　　　合计

2 万吨电

　　　　　 4,864.89　　 3,258.43　 6,261.26　 9,665.69　　235.83　　　 43.93　　　　　　24,330.03

解铜项目

　　 由上表可知，公司刚果科卢韦齐 2 万吨电解铜项目在建工程核算的全部为

建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，且均在项目的概算、

预算控制范围内，不存在无关费用计入在建工程的情形。

　　 （三）是否存在未及时转入固定资产核算的情形

　　 报告期内，公司刚果科卢韦齐 2 万吨电解铜和 5000 吨电积钴项目除电解铜

项目的转固外，还包括电积钴项目前端生产设备及基础设施、硫酸项目生产设

备及基础设施、其他设备及基础设施等达到预定可使用状态的转固。上述在建

工程各项目核算准确，转固依据充分，不存在无关费用的计入，亦不存在应转

固而未及时转固的情况。

　　 具体转固情况如下：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 金额单位：人民币万元

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 其他设备及基础

项目　　　电解铜项目　　 电积钴项目　　　硫酸项目　　　　　　　　　　　　　　　 合计

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 设施

转固金额　　24,330.03　　　 10,645.91　　 6,195.33　　　　　2,117.10　　　　　 43,288.37

　　 （四）核查程序及核查意见

　　 1、核查过程

　　 （1）检查在建工程的可行性研究报告、概预算资料；

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　　 （2）检查在建工程明细账支出，并分析其成本构成；

　　 （3）获取并检查在建工程项目合同、工程进度结算单、竣工验收报告；

　　 （4）结合项目投产情况，现场勘察已转固在建工程项目的生产状况；

　　 （5）对于期末在建工程余额按项目进行现场盘点、勘察，了解工程建设具

体进度。

　　 2、核查意见

　　 经核查，会计师认为:

　　 公司刚果科卢韦齐 2 万吨电解铜项目在建工程的核算、归集、转固等符合

企业会计准则相关规定，核算准确，不存在与项目无关的其他支出，在建工程

项目不存在未及时转入固定资产核算的情形。

　　 二、年报显示，前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为 62.12%，

前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例为 35.30%，同比分别增加

13.31、15.14 个百分点。请补充说明销售、采购集中度进一步上升的原因及合

理性，集中度是否与业务模式相匹配、是否符合行业特征，集中度较高是否对

公司业务独立性和可持续经营能力造成显著不利影响。

　　 回复：

　　 （一）销售、采购集中度进一步上升的原因及合理性

　　 1、销售集中度情况、集中的原因和合理性

　　 2020 年度前五大客户：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　销售额　　　占年度销售总

序号　　　　　　　　　客户　　　　　　　　　 销售产品

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（万元）　　　额比例

1　　　　 TRAXYS EUROPE S A（卢森堡）　　　　　 电积铜　 45,108.46　　 20.01%

　　　　 EAGLE MET

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