创意信息：北京中企华资产评估有限责任公司关于深圳证券交易所对创意信息年报问询函相关问题的回复-邦讯信息

　　　　　　　 北京中企华资产评估有限责任公司

　　　　 关于深圳证券交易所对创意信息年报问询函

　　　　　　　　　　　　　相关问题的回复

深圳证券交易所创业板公司管理部：

　　根据贵部下发的《关于对创意信息技术股份有限公司的年报问询函》（创业

板年报问询函【2021】第 105 号）要求，对年报问询函中提出的涉及广州邦讯信

息系统有限公司的问题进行了逐项落实和说明，具体回复内容如下：

　　一、年报显示，你公司子公司广州邦讯信息系统有限公司（以下简称“邦讯

信息”）报告期内实现营业收入 17,830.52 万元，较上年下降 33.00%，实现净利

润 2,239.25 万元，较上年下降 70.99%，销售净利率较去年下降了 16 个百分点。

邦讯信息业绩承诺期为 2016 年至 2018 年，业绩承诺完成率分别为 110.19%、

104.90%、101.69%，业绩承诺期满后业绩连续下滑，2019 年度经测试未发生减

值，报告期内你公司就并购邦讯信息形成的 65,028.12 万元商誉全额计提了减值

准备。

　　（1）请结合邦讯信息所在行业、主营业务经营情况、主要客户、主要财务

数据等补充说明其报告期业绩大幅下滑、销售净利率大幅下降的原因及合理性，

并提供邦讯信息的单体财务报表。

　　（2）请结合评估报告补充说明商誉减值测试的具体过程，包括但不限于重

要假设、未来现金流量现值具体测算过程，并补充说明营业收入增长率、费用

率、利润率等的预测依据及合理性，与往期财务数据及历次评估是否存在差异；

如存在较大差异，请说明原因及合理性。

　　（3）请结合邦讯信息所处环境及生产经营的变化情况、业绩变动情况等补

充说明相关商誉出现减值迹象具体时点，报告期一次性全额计提商誉减值准备

的原因及合理性，前期减值测试采用的关键假设和预测数据是否合理，商誉减

值计提是否充分。

　　请会计师核查并发表明确意见，并补充说明就邦讯信息收入真实性所采取

的审计程序，请评估师就问题（2）（3）进行核查并发表明确意见。

　　【评估师回复】

　　（2）请结合评估报告补充说明商誉减值测试的具体过程，包括但不限于重

要假设、未来现金流量现值具体测算过程，并补充说明营业收入增长率、费用

率、利润率等的预测依据及合理性，与往期财务数据及历次评估是否存在差异；

如存在较大差异，请说明原因及合理性。

　　评估师意见：

　　（一）基础假设及重要假设

　　1、假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，

本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；

　　2、针对评估基准日资产的实际状况，假设企业持续经营；

　　3、假设和被评估单位相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费

用等评估基准日后不发生重大变化；

　　4、假设评估基准日后被评估单位的管理层是负责的、稳定的，且有能力担

当其职务――假设管理层的稳定性、能力和态度有能力解决公司问题；

　　5、假设在评估目的实现后，评估对象及其所涉及的资产将按其评估基准日

的用途与使用方式在原地持续使用――如资产组改变既有用途，其价值可能发生

重大变化；

　　6、假设公司完全遵守所有有关的法律法规；

　　7、假设评估基准日后无不可抗力及不可预见因素对产权持有单位造成重大

不利影响；

　　8、假设评估基准日后产权持有单位采用的会计政策和编写本评估报告时所

采用的会计政策在重要方面保持一致；

　　9、假设评估基准日后产权持有单位在现有管理方式和管理水平的基础上，

经营范围、方式与目前保持一致；

　　10、假设评估基准日后产权持有单位的现金流入为平均流入，现金流出为平

均流出；

　　11、假设评估基准日后产权持有单位的产品或服务保持目前的市场竞争态势

――如市场环境发生重大变化，则会对资产组的价值产生重大影响；

　 12、假设评估基准日后产权持有单位的研发能力和技术先进性保持目前的水

平；

　 13、假设评估基准日后产权持有单位能持续取得高新技术企业资质，并享受

企业所得税率 15%的政策优惠――邦讯信息的预测经营情况符合高新认证要求。

　 （二）现金流预测

　 资产组未来现金流现值的测算过程及关键参数如下：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 单位：人民币万元

　　　　　 项目　　2020 年　　　　 2021 年　　　　 2022 年　　　　 2023 年　　　　 2024 年　　　　 2025 年　　　　 永续期

营业收入　　　　　　 17,830.52　　　 22,400.00　　　 23,200.00　　　25,450.00　　　　27,075.00　　　27,650.00　　　 27,650.00

营业成本　　　　　　　9,052.67　　　 14,201.10　　　 14,731.10　　　16,135.83　　　　17,260.42　　　17,582.29　　　 17,582.29

　毛利率　　　　　　　　　　 49%　　　　　　 37%　　　　　　 37%　　　　 37%　　　　　　　　 36%　　　　 36%　　　　　　　　36%

各项费用　　　　　　　6,326.17　　　　4,871.56　　　　5,233.30　　　 5,546.09　　　　 5,896.27　　　 5,781.47　　　　5,533.74

息税前营业利润　　　　2,451.68　　　　3,327.34　　　　3,235.60　　　 3,768.09　　　　 3,918.30　　　 4,286.24　　　　4,533.97

　+折旧/摊销　　　　　　　　　　　　　 1,091.45　　　　1,001.11　　　　437.65　　　　　 778.83　　　　 513.41　　　　　513.41

　-资本性支出　　　　　　　　　　　　　 445.50　　　　　524.52　　　　 610.52　　　　　 571.91　　　　 571.91　　　　　513.41

　-营运资本变动　　　　　　　　　　　 -1,998.73　　　　1,530.60　　　 2,97

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