联建光电：2020年年度审计报告

深圳市联建光电股份有限公司

　　　 审 计 报 告

　 大信审字【2021】第 34-10026 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 审 计 报 告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　大信审字【2021】第 34-10026 号

深圳市联建光电股份有限公司全体股东：

　　 一、审计意见

　　我们审计了深圳市联建光电股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2020

年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现

金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

贵公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和

现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财

务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道

德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、与持续经营相关的重大不确定性

　　我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十一、（二）或有事项 1、投资者诉讼所

述，因公司被证监会立案调查认定虚假陈述的影响，投资者对公司发起索赔诉讼。截至 2020

年 12 月 31 日，公司投资者诉讼案件 298 宗，诉讼标的金额 172,071,496.09 元。公司聘请的专业

法律顾问认为上述投资者诉讼案件公司败诉的可能性较大，索赔诉讼事项对公司持续经营能力

将产生重大不确定性影响。

　　四、关键审计事项

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　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项

的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要在审计报

告中沟通的关键审计事项。

　　（一）收入确认

　　1、事项描述

　　相关信息披露详见财务报表附注三、（二十五）收入确认所述的会计政策及附注五、合

并财务报表主要项目注释（三十七）营业收入和营业成本。贵公司的营业收入主要来源于数

字设备销售、数字户外和数字营销服务，2020 年营业收入为 1,135,055,114.98 元，较上年

下降62.34%，主要原因是境外数字设备销售受新冠疫情影响下滑以及公司处置数字户外和数

字营销服务子公司导致。由于贵公司连续三年扣除非经常性损益后的净利润为负数，触及深

圳证券交易所《创业板股票上市规则（2020 年 12 月修订）》（以下简称“退市新规”）的退市

指标， 而营业收入是退市新规以及贵公司的关键业绩指标之一，存在管理层为达到特定目标

或期望而操纵确认时点的固有风险，故我们将营业收入确认作为关键审计事项予以关注。

　 2、审计应对

　 （1）了解和测试公司销售与收款相关内部控制的设计合理性和运行有效性；

　 （2）选取重要客户检查贵公司与客户签订的销售合同、服务合同，识别与商品控制权转移

相关的条款，评价贵公司收入确认政策的适当性；

　 （3）结合产品、服务类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常

波动的情况；

　 （4）选取重要及异常样本检查收入确认相关支持性文件，包括财务凭证、销售或服务记

录、销售或服务合同、发运单据、收款单据、签收或确认单据等，以验证收入确认的真实性、准

确性。

　 （5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档， 以

评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

　 （6）对互联网新媒体广告业务，利用本所内部信息技术专家的工作，评价与业务系统运行

的一般信息技术环境相关的关键内部控制的设计和运行有效性，包括信息系统载列的交易详情的

完整性和准确性。

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