澄天伟业：2020年年度审计报告

　　深圳市澄天伟业科技股份有限公司

　　　　　　　　　　　　 审计报告

　　　　　　　　　　大华审字[2021]007738 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

　　　　　　深圳市澄天伟业科技股份有限公司

　　　　　　　　　　　审计报告及财务报表

　　　　　　 （2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止）

　　　　　　　　　　　　　　 目录　　　　　　　　　　　　　　页次

一、　 审计报告　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1-6

二、　 已审财务报表

　　　 合并资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1-2

　　　 合并利润表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3

　　　 合并现金流量表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 4

　　　 合并股东权益变动表　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5-6

　　　 母公司资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7-8

　　　 母公司利润表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 9

　　　 母公司现金流量表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10

　　　 母公司股东权益变动表　　　　　　　　　　　　　　　　　11-12

　　　 财务报表附注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1-70

　　　　　　　　　　　　审 计 报 告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 大华审字[2021]007738号

深圳市澄天伟业科技股份有限公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了深圳市澄天伟业科技股份有限公司(以下简称澄天伟

业公司)的财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负

债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、

合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了澄天伟业公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公

司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在

这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于

澄天伟业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们

获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　 三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

　　我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 大华审字[2021]007738 号审计报告

　　　 1.应收账款的可回收性；

　　　 2.收入确认。

　 （一）应收账款的可回收性

　　　 1.事项描述

　　如澄天伟业公司附注四、(十)和附注六、注释 4 所述，截至 2020

年 12 月 31 日止，澄天伟业公司应收账款账面原值为人民币 8,412.35

万元,坏账准备为人民币 890.08 万元，应收账款价值为人民币 7,522.27

万元，占澄天伟业公司资产总额的比例为 10.75%。

　　由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项

目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及

管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报

表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事

项。

　　　 2.审计应对

　　我们针对应收账款的可收回性认定所实施的重要审计程序包括：

　　（1）我们了解和测试了澄天伟业公司管理层与信用风险控制、

款项回收和坏账准备计提相关的内部控制设计和运行有效性；

　　（2）我们对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收

账款进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性；

　　（3）取得澄天伟业公司给予其主要客户的信用政策，结合信用

政策、销售收入分客户分析澄天伟业公司的应收账款期末余额及账龄

是否合理；计算应收账款周转天数，并与去年同期比较、与澄天伟业

公司信用政策比较，分析其合理性；

　　（4）对于本期发生额、余额较大的应收账款进行函证，同时加

强对函证实施过程的控制；

　　（5）我们抽样检查了期后回款情况；

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 大华审字[2021]007738 号审计报告

　　（6）我们向管理层了解做出单项重大以及长账龄的应收账款的

可收回性的判断依据，通过考虑历史上同类应收账款组合的实际坏账

发生金额及情况，结合客户信用和市场条件等因素，评估了管理层将

应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否适当；

　　基于已执行的审计工作，我们认为，澄天伟业公司管理层对应收

账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。

　 （二）收入确认

　　1.事项描述

　　澄天伟业公司主营业务为智能卡产品和综合制卡服务，收入确认

的会计政策及数据信息请参考附注四、(二十五)及附注六、注释 31，

澄天伟业公司 2020 年度营业收入 34,920.94 万元。营业收入为公司利

润表重要项目，因此我们将收入确认作为关键审计事项

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