康拓红外：2020年年度审计报告

北京康拓红外技术股份有限公司

　　　　 二�二�年度

　　　　　 审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

　　　　　　　　　　　　　 目　 录

审计报告　　　　　　　　　　　　　　 1-6

合并及公司资产负债表　　　　　　　　 1-2

合并及公司利润表　　　　　　　　　　 3

合并及公司现金流量表　　　　　　　　 4

合并及公司股东权益变动表　　　　　　 5-8

财务报表附注　　　　　　　　　　　　 9-95

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　　　　　　　　　　　　　　　　审计报告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 致同审字（2021）第 110A012071 号

北京康拓红外技术股份有限公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了北京康拓红外技术股份有限公司（以下简称康拓红外）财务报表，

包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、

合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了康拓红外 2020 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2020 年度的合

并及公司经营成果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的

“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的

责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康拓红外，并履行了职

业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为

发表审计意见提供了基础。

　　三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的

事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我

们不对这些事项单独发表意见。

　　（一）收入确认

　　相关信息披露详见财务报表附注三、23 和附注五、32。

　　1、事项描述

　　2020 年度，康拓红外实现营业收入 113,517.20 万元，其中，铁路车辆安全检

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

测及检修系统收入 25,274.57 万元、智能测控仿真系统和微系统与控制部组件收

入 55,166.86 万元、核工业及其他环境下智能装备系统收入 33,075.77 万元，分别

占营业收入比重 22.26%、48.60%、29.14%。

　　康拓红外以订单销售为主，流程一般分为签订合同、组织生产、发货、交

货签收、验收等环节；客户收到货物时向康拓红外出具设备、配件验收单，如

项目设备需要安装调试，待项目安装调试后出具验收单，康拓红外依据客户出

具的项目验收单、配件的到货证明确认收入的实现。

　　由于收入确认对康拓红外经营成果影响重大，存在为达到预期而被操纵从

而产生潜在错报的风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

　　2、审计应对

　　针对收入确认，我们实施了以下主要审计程序：

　　（1）了解和测试康拓红外与收入确认相关的内部控制设计和执行情况，评

价相关内部控制是否有效；

　　（2）审阅销售合同，询问康拓红外管理层和治理层，结合康拓红外所处行

业和业务模式，了解和评估康拓红外的收入确认政策，评价康拓红外管理层诚

信及舞弊风险；

　　（3）获取康拓红外与客户签订的销售合同，检查合同中约定的交货签收、

调试验收、货权转移、合同价款及结算付款等关键条款，评价收入确认是否符

合企业会计准则的要求；

　　（4）执行分析性程序，包括销售收入和毛利率变动的合理性等；

　　（5）询问康拓红外项目基本情况及验收情况，结合重要业务凭证，包括销

售合同、出库单、运输单、验收单、销售发票以及银行进账单等，评价相关收

入确认的真实性和准确性；

　　（6）对客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款余额，并检

查期后收款与结算情况；

　　（7）调查客户的工商登记资料和其他信息，了解客户是否真实存在，其业

务范围是否支持其采购行为，选择主要客户进行实地走访，检查交易是否真实

发生；

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　　（8）对临近资产负债表日前后的交易样本执行测试程序，评价收入是否确

认于恰当的会计期间。

　　（二）存货的存在性

　　相关信息披露详见财务报表附注三、12 和附注五、7。

　　1、事项描述

　　康拓红外存货主要为在产品、库存商品和发出商品。截至 2020 年 12 月 31

日，康拓红外存货账面价值 76,333.73 万元，占资产总额的 29.52%。其中，在产

品 49,361.18 万元，库存商品 11,854.77 万元，发出商品 12,771.23 万元，分别占存

货账面价值的 64.66%、15.53%、16.73%。

　　除少量配件等外，康拓红外以项目归集存货成本，涉及存货存放、代加工、

代保管等多种情形。大多数情况下，康拓红外根据合同约定对项目设备进行安

装调试，并以安装调试后出具的验收单作为所有权转移的依据。

　　由于存货属于康拓红外的重要资产，占资产总额的比重较大，按项目管理

的模式造

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