宇新股份：2020年年度审计报告

　　　　　　　　　　　　　　目　　　录

一、审计报告………………………………………………………　　 第 1―6 页

二、财务报表……………………………………………………… 第 7―14 页

　　（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页

　　（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页

　　（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页

　　（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页

　　（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页

　　（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页

　　（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页

　　（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页

三、财务报表附注………………………………………………　　 第 15―74 页

对这些事项单独发表意见。

　　(一) 营业收入确认

　　1. 事项描述

　　相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及附注五(二)1。

　　宇新股份公司的营业收入主要来自化学原料及化学制品销售收入。2020 年

度，宇新股份公司实现营业收入金额为人民币 229,807.92 万元，主要为异辛烷、

甲基叔丁基醚等产品的销售收入。

　 宇新股份公司内销产品收入属于在某一时点履行的履约义务，公司在已根据

合同约定将产品交付给购货方并由客户确认接受，且产品销售收入金额已确定，

已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本

能够可靠地计量时确认收入。

　 宇新股份公司外销产品收入属于在某一时点履行的履约义务，公司在已根据

合同约定将产品报关、离港，取得报关单，且产品销售收入金额已确定；已经收

回货款或销售产品相关经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时

确认收入。

　　由于营业收入是宇新股份公司关键业绩指标之一，可能存在宇新股份公司管

理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风

险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

　　2. 审计应对

　　针对营业收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

　　(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

　　(2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是

否适当；

　　(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别

是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

　　(4) 以抽样方式检查与内销收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出

库单、客户收货确认单、销售发票、收款回单等；以抽样方式检查与外销收入确

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认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、出口报关单、货运提单、销售发

票、收款回单等；

　　(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

　　(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否

在恰当期间确认；

　　(7) 对重要客户进行实地或电话访谈核查，对重要客户交易内容、交易规模

及是否存在关联关系等重要事项进行核查确认；

　　(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

　　(二) 固定资产及在建工程计量

　　1. 事项描述

　　相关信息披露详见财务报表附注三(十五)、(十六)及五(一)9、10。

　　截至 2020 年 12 月 31 日，宇新股份公司固定资产账面价值为 29,195.12 万

元，在建工程资产账面价值为 86,506.55 万元，合计 115,701.67 万元，占资产

总额的比例为 52.20%，占比较大，且新增固定资产计提折旧时点、固定资产的

经济可使用年限及残值率等涉及到管理层判断，因此，我们将固定资产及在建工

程计量确定为关键审计事项。

　　2. 审计应对

　　针对固定资产及在建工程计量，我们实施的审计程序主要包括：

　　(1) 了解与固定资产及在建工程构建相关的关键内部控制，评价这些控制的

设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

　　(2) 以抽样方式检查固定资产及在建工程增加的支持性文件，包括采购合同、

发票、付款单据、验收单等资料，对主要资产供应商执行独立函证程序；

　　(3) 对重要固定资产及在建工程进行实物监盘，检查固定资产、在建工程是

否存在；

　　(4) 获取在建工程结转固定资产的支持性文件，关注其在建工程转固定资产

时点是否准确；

　　(5) 对于本期新增固定资产，获取并检查管理层对其经济可使用年限及残值

率的会计估计，评价使用的会计估计的合理性，并与获取的外部证据进行核对；

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　　(6) 测试固定资产折旧计提是否准确，评价计提方法与会计政策及会计估计

的一致性；

　　(7) 对管理层针对固定资产作出的减值迹象的判断、减值测试的过程、结果

进行复核；

　　(8) 检查与固定资产及在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当

列报。

　　四、其他信息

　　管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财

务报表和我们的审计报告。

　　我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

　　结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

或者似乎存在重大错报。

　　基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

　　五、管理层和治理层对财务报表的责任

　　管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报。

　　在编制财务报表时，管理层负责评估宇新股份公司的持续经营能力，披露与

持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终

止运营或别无其他现实的选择。

　　宇新股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督宇新股份公司的财务报告

过程。

　　　　　　　　

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