合金投资：2020年年度审计报告

新疆合金投资股份有限公司

　　 审 计 报 告

　 希会审字(2021)1530 号

　　　　　　　　　　　 目　　　　　录

一 、 审 计 报 告 … … … … … … … … … … … … … （ 1-5）

二、财务报表

　　 (一 )合 并 财 务 报 表

　　1.合 并 资 产 负 债 表 … … … … … … … … … （ 6-7）

　　2．合 并 利 润 表 … … … … … … … … … … … …（ 8）

　　3.合 并 现 金 流 量 表 … … … … … … … … … … （ 9）

　　4.合 并 股 东 权 益 变 动 表 … … … … … … …（ 10-11）

　　 (一 )母 公 司 财 务 报 表

　　1.母 公 司 资 产 负 债 表 … … … … … … … （ 12-13）

　　2.母 公 司 利 润 表 … … … … … … … … … … …（ 14）

　　3.母 公 司 现 金 流 量 表 … … … … … … … … …（ 15）

　　4.母 公 司 股 东 权 益 变 动 表 … … … … … …（ 16-17）

三 、财 务 报 表 附 注 … … … … … … … … … … …（ 18-83）

四、证书复印件

　　（一）注册会计师资质证明

　　（二）会计师事务所营业执照

　　（三）会计师事务所执业证书

希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）

　　　　 Xigema Cpas(Special General Partnership)

　　　　　　　　　　　　　　希会审字(2021)1530 号

　　　　　　　　　　　　　　审 计 报 告

新疆合金投资股份有限公司全体股东：

　　　 一、审计意见

　 我们审计了新疆合金投资股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2020

年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及

母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

　 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了贵公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母

公司经营成果和现金流量。

　　　 二、形成审计意见的基础

　　　 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册

会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照

中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他

责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

　　　 三、关键审计事项

　 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些

事项单独发表意见。

　 （一）收入确认

　 1.事项描述

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　　贵公司主要从事利用金属镍生产线材、高温材料等的生产制造。2020年度，贵

公司销售合金线、合金棒材确认的主营业务收入为人民币10,456.60万元。国内销售

收入根据销售合同约定，通常在货物交付客户、客户验收确认时确认收入；从事外

销业务的，在收到出口证明（报关单）时确认收入。

　　由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或

期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。

收入披露详见附注“五、（三十四）”。

　　2.审计应对

　　（1）了解、评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有

效性；

　　（2）选取样本检查销售合同及与管理层的访谈，对与产品销售收入确认有关的

重大风险及报酬转移时点进行了分析评估，识别与商品所有权上的风险和报酬转移

相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

　　（3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单、客户入

库单、出口报关单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策,同时对

重要的客户进行访谈，确认收入的真实性；

　　（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户入库

单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

　　（二）处置子公司股权

　　1.事项描述

　　公司本期对外转让子公司成都新承邦路桥工程有限公司100%股权。由于该事项

增加本期投资收益1,647.47万元，对公司利润影响重大，我们将其作为关键审计事

项。投资收益披露详见附注“五、（四十）”

　　2.审计应对

　　（1）了解及评价相关控制设计的合理性，测试关键控制执行的有效性；

　　（2）获取并复核合同条款、审计及评估结果；

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　 （3）获取并检查转让款的银行回单，复核相关会计处理的准确性；

　 （4）查询工商登记变更等相关资料，复核管理层对丧失控制权的判断；

　 （5）重新计算投资收益及收购对价的分摊，并与管理层的计算结果进行核对等。

　　四、其他信息

　 贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2020

年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

　 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任

何形式的鉴证结论。

　 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑

其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似

乎存在重大错报。

　　基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

　　五、管理层和治理层对财务报表的责任

　　管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设

计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报。

　 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营

相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止

运营或别无其他现实的选择。

　 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

　　六、注册会计师对财务报表审计的责任

　 我们的目标是对财务

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