视源股份：2020年年度审计报告

广州视源电子科技股份有限公司

审计报告及财务报表

二�二�年度

　　　　　　　　　广州视源电子科技股份有限公司

　　　　　　　　　　　 审计报告及财务报表

　　　　　　　（2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止）

　　　　　　　　　　　　　　 目录　　　　　　　　　　　　　　 页次

一、　 审计报告　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1-6

二、　 财务报表

　　　 合并资产负债表和母公司资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　1-4

　　　 合并利润表和母公司利润表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5-6

　　　 合并现金流量表和母公司现金流量表　　　　　　　　　　　　　　　7-8

　　　 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表　　　　　　　 9-12

　　　 财务报表附注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1-94

　　　　　　　　　　　　　　　　　　审计报告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 信会师报字[2021]第 ZC10213 号

广州视源电子科技股份有限公司全体股东：

　　一、 审计意见

　　我们审计了广州视源电子科技股份有限公司（以下简称“视源股

份”）财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，

2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并

及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了视源股份 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司

财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

　　二、 形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立

于视源股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获

取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　 广州视源电子科技股份有限公司 信会师报字[2021]第 ZC10213 号 2020 年度审计报告 第 1 页

　　 三、 关键审计事项

　　 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项

是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

　　 (一) 收入确认

　　 1、事项描述

　　 如合并财务报表附注三（二十四）及附注五（四十四）所列示，

视源股份在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务

控 制 权 时 确 认 收 入 。 2020 年 度 ， 公 司 主 营 业 务 收 入 为 人 民 币

1,689,439.20 万元，占营业收入总额的 98.63%。收入确认是否在恰当

的会计期间入账可能存在错报风险且营业收入是视源股份的关键业

绩指标之一。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

　　 2、审计应对

　　 我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括：

　　 (1) 了解、评价并测试与销售业务相关的内部控制；

　　 (2) 通过访谈、抽样检查销售合同等，对产品销售收入确认时点

进行分析评估；

　　 (3) 分析各月的收入波动、主要产品的收入变化；

　　 (4) 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、

销售发票、产品运输单、客户签收单等；

　　 (5) 针对资产负债日前后确认的销售收入核对至客户签收单等

支持性文件，确认收入是否记录在正确的会计期间；

　　 (6) 结合函证程序，检查收入确认的真实性。

　　广州视源电子科技股份有限公司 信会师报字[2021]第 ZC10213 号 2020 年度审计报告 第 2 页

　　(二) 委外加工

　　1、事项描述

　　视源股份是以技术研发为核心的高新技术企业，产品的生产主要

采用委外加工模式。鉴于该类业务发生频繁，涉及众多外协加工厂，

产生错报的固有风险较高。因此，我们将委外加工业务作为关键审计

事项。

　　2、审计应对

　　我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括：

　　(1) 了解、评估并测试与委外加工业务相关的内部控制；

　　(2) 对委外加工费执行月度波动分析，结合行业特征识别和调查

异常波动；

　　(3) 核对财务系统委外加工费记录与业务系统委外订单信息及

原材料、产成品收发记录的一致性，识别和调查异常的情况；

　　(4) 从委外加工费记录中选取样本执行抽样测试，检查发货单等

支持性文件；

　　(5) 核查主要外协加工厂与发行人之间不存在关联关系，不存在

其他利益往来。

　　四、 其他信息

　　视源股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息

包括视源股份 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和

我们的审计报告。

　　我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其

他信息发表任何形式的鉴证结论。

　　结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此

过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的

情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

　 广州视源电子科技股份有限公司 信会师报字[2021]第 ZC10213 号 2020 年度审计报告 第 3 页

　　基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，

我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

　　五、 管理层和治理层对财务报表的责任

　　管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公

允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在

由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　在编制财务报表时，管理层负责评估视源股份的持续经营能力，

披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非

计划进行清算、终止运营或别无其他现实

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