全 聚 德：2020年年度审计报告

中国全聚德（集团）股份有限公司

　　　　 二�二�年度

　　　　　 审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

　　　　　　　　　　　　　 目　 录

审计报告　　　　　　　　　　　　　　 1-5

合并及公司资产负债表　　　　　　　　 1-2

合并及公司利润表　　　　　　　　　　 3

合并及公司现金流量表　　　　　　　　 4

合并及公司股东权益变动表　　　　　　 5-8

财务报表附注　　　　　　　　　　　　 9-94

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　致同会计师事务所（特殊普通合伙）

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　　　　　　　　　　　　　　　　 审计报告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 致同审字（2021）第 110A011671 号

中国全聚德（集团）股份有限公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了中国全聚德（集团）股份有限公司（以下简称全聚德股份）财务

报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司

利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表

附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了全聚德股份 2020 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2020 年度的

合并及公司经营成果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的

“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的

责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于全聚德股份，并履行了

职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，

为发表审计意见提供了基础。

　　三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的

事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我

们不对这些事项单独发表意见。

　　（一）收入确认

　　相关信息披露详见财务报表附注三、24 和附注五、31。

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　　1、事项描述

　　全聚德股份餐饮销售的结算方式多样，包括现金结算、银行卡结算、支付

宝、微信结算以及储值型、积分型会员卡结算等，顾客消费结束并结算账款后，

餐饮销售过程即行完毕，确认销售收入的实现。结算方式的多样化、交易的频

繁性以及会员卡的储值及消费涉及收入确认的真实性、准确性及完整性 ；自

2020 年 1 月 1 日起，全聚德股份执行新收入准则，需要识别合同中所包含的各单

项履约义务，并于履行各单项履约义务时确认收入，因此我们将该事项作为关

键审计事项。

　　2、审计应对

　　针对该事项，我们执行的主要程序包括：

　　（1）了解并评价与收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控

制运行的有效性；

　　（2）了解并评价信息技术一般控制及应用控制设计有效性并测试其运行的

有效性；

　　（3）对顾客使用储值型及积分型会员卡所做的收入确认执行实质性分析及

重新计算等审计程序；

　　（4）获取营业日报、点菜单、POS 机交易凭条、应收账款结算单以及会员

卡储值、消费明细表等原始单据与账面记录进行核对；

　　（5）选取样本检查商品销售合同，识别与商品的控制权转移相关的合同条

款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

　　（6）实施销售截止测试，检查收入归属期是否正确。

　　（二）存货跌价准备的计提

　　相关信息披露详见财务报表附注三、12 和附注五、6。

　　1、事项描述

　　截至 2020 年 12 月 31 日止，全聚德股份合并财务报表中存货的账面余额为

6,087.10 万元，存货跌价准备账面余额为 701.99 万元。于资产负债表日，存货按

照成本与可变现净值孰低计量，确定存货跌价准备需要管理层在取得确凿证据

的基础上，考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响，预测存货可变

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现净值时对未来售价、销售费用以及相关税费等方面做出重大判断和估计，且

影响金额重大，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

　　2、审计应对

　　针对该事项，我们执行的主要程序包括：

　　（1）了解并评价与存货跌价准备相关的内部控制设计的有效性，并测试关

键控制运行的有效性；

　　（2）对存货实施监盘程序，检查存货的数量、库龄，关注存货的品质、状

况等；

　　（3）获取存货跌价准备明细表，评价管理层对存货持有目的的判断以及确

定可变现净值依据的重要假设是否合理；

　　（4）分析比较全聚德股份餐饮门店各年实际毛利率以及商品的市场售价，

通过与报告期年度营业成本、销售费用、税金及附加的比较，检查至完工时发

生的成本、销售价格、销售费用以及相关税金预测等的合理性，判断减值测试

过程是否符合相关会计政策。

　 四、其他信息

　　全聚德股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括全

聚德股份 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

　　我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我

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