星星科技：2020年年度审计报告

　　　　　　　　　　

浙江星星科技股份有限公司

　　　　审 计 报 告

　　　 大信审字[2021]第 4-00309 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　审计报告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 大信审字[2021]第 4-00309 号

浙江星星科技股份有限公司全体股东：

　　　 一、审计意见

　　　 我们审计了浙江星星科技股份有限公司（以下简称“星星科技”）的财务报表，包括 2020

年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司

现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

　　　 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

贵公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果

和现金流量。

　　　 二、形成审计意见的基础

　　　 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对

财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职

业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

　　　 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　　 三、关键审计事项

　　　 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事

项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意

见。

　　　 （一）收入的确认

　　　 1、事项描述

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　　如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释二十五所述的会计政策、“五、

合并财务报表项目附注”注释三十五。贵公司及其子公司的收入主要为各种视窗防护屏、触

控显示模组、触摸屏、手机结构件的生产与销售。贵公司存在业绩压力，而收入是关键绩效

指标之一，使得收入存在可能被确认不正确的期间或被操纵以达到目标或预期水平的固有风

险，我们将其收入的确认为关键审计事项。

　　2、审计应对

　　（1）我们通过审阅销售合同与管理层访谈，了解和评估了贵公司的收入确认政策；

　　（2）向管理层、治理层进行询问，评价管理层及舞弊风险；

　　（3）了解并测试与收入相关的内部控制，确定其可依赖；

　　（4）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析,主要

产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等；

　　（5）结合应收账款函证程序，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认收入的真实性，

对重要客户，我们实施了实地走访程序；

　　（6）针对可能出现的完整性风险，我们实施了具有针对性的审计程序，包括：在增加收

入完整性测试样本的基础上，针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对

产成品的发出到客户验收的单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

　　（7）检查是否存在大额退货等，在产成品监盘时，增加从实物到账的抽查比例，以确认

产成品实物发出是否与账面记录一致。

　　（二）应收款项减值准备

　　1.事项描述

　　相关信息披露详见财务报表附注三、重要的会计政策和会计估计（十）所述的会计政策、

附注五、合并财务报表重要项目注释（三）。

　　贵公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项

的信用损失。当单项应收款项无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，贵公司根据信用

风险特征将应收款项划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性

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