汇金股份：2020年年度审计报告

河北汇金集团股份有限公司

　　　 审计报告

　勤信审字【2021】第 0198 号

　　　　　 目　　　录

　　 内　　　　容　　　　　　　页　 次

一、审计报告　　　　　　　　　　1-6

二、已审财务报表

　　1.合并资产负债表　　　　　　7-9

　　2.母公司资产负债表　　　　　9-13

　　3.合并利润表　　　　　　　 13-17

　　4.母公司利润表　　　　　　 17-19

　　5.合并现金流量表　　　　　 19-22

　　6.母公司现金流量表　　　　 23-24

　　7.合并所有者权益变动表　　 25-33

　　8.母公司所有者权益变动表　 33-40

三、财务报表附注　　　　　　　 40-157

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　审 计 报 告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　勤信审字【2021】第 0198 号

河北汇金集团股份有限公司全体股东：

　　 一、审计意见

　　 我们审计了河北汇金集团股份有限公司（以下简称“汇金股份”）财务报表，

包括 2020 年 12 月 31 的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利

润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表

附注。

　　 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了汇金股份 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度

的合并及母公司经营成果和现金流量。

　　 二、形成审计意见的基础

　　 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汇金股份，并履行了职业道德方

面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

　　 三、关键审计事项

　　 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的

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事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们

不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键

审计事项。

　　（一）应收账款坏账准备

　　1、 事项描述

　　如汇金股份财务报表附注四、10 及附注六、4 所示，截至 2020 年 12 月 31

日应收账款账面价值 122,874.35 万元，占资产总额比例 34.73%，应收账款账面

余额及坏账准备余额分别为 128,224.38 万元、5,350.03 万元。年末应收账款账面

余额较大，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账损失可能对财务报表

产生重大影响，因此，我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

　　2、 审计应对

　　我们执行的主要审计程序如下：

　　（1）了解、评价、测试汇金股份对应收款项日常管理及可收回性评估相关

的内部控制的设计及运行有效性；包括客户信用风险评估、应收款项收回流程管

理、对触发应收款项减值事件的识别及对预期信用损失率的估计。

　　（2）参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期，

评估管理层所采用的预期信用损失率是否适当；同时对比同行业上市公司会计政

策，评价汇金股份坏账政策的合理性。

　　（3）通过审阅销售合同及订单，检查与产品交付、验收、结算及退货等有

关的合同条款及单据，结合与汇金股份管理层（以下简称管理层）的访谈，评价

汇金股份的产品销售收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的相关规定；判

断履约义务的识别、交易价格的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定

等是否符合行业惯例和公司的经营模式；

　　（4）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管

理层是否充分识别已发生减值的项目，分析并核查公司主要客户及变化情况，选

取金额较大客户进行访谈，了解客户经营状况、还款意愿、是否存在纠纷等信息，

进而了解应收账款可收回性。

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　　（5）对主要客户执行函证程序，函证汇金股份与客户本期的交易金额及往

来账项余额；执行期后回款情况检查程序，评价管理层对坏账准备计提的合理性。

　　（6）获取管理层对大额应收账款可回收性评估的文件，对于应收账款账龄

在信用期以外的余额，通过对客户背景、经营现状的调查，查阅历史交易和还款

情况等，评价管理层判断的合理性。

　　（7）复核应收账款坏账准备在财务报表中的披露是否充分。

　　（二）商誉减值

　　1、 事项描述

　　如汇金股份财务报表附注四、4 及附注六、21 所示，截至 2020 年 12 月 31

日汇金股份合并财务报表中商誉的账面净值为 35,212.49 万元，占资产总额比例

9.95%，为公司非同一控制下收购子公司形成，属于公司重要资产。

　　管理层根据包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面

价值的部分，确认相应的减值准备。在评估可收回金额时涉及的重要参数包括收

入增长率、毛利率、费用率及折现率等。由于商誉金额重大，且管理层需要作出

重大判断，我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

　　2、 审计应对

　　我们执行的主要审计程序如下：

　　（1）检查商誉产生相关管理层决议、股权收购协议、资产评估报告、相关

业绩承诺等文件，识别收购条件、业务完成日期、业绩承诺及预测对商誉形成和

商誉价值的影响；

　　（2）结合我们对被收购子公司的业务和行业及过去的经营情况的了解，与

公司管理层讨论，评估管理层商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假

设、参数的选择、预计未来收入及现金流折现率等的合理性；将与商誉相关资产

组确定范围、本年度的实际经营结果与以前年度相应的数据进行比较。

　　（3）与公司聘请的第三方专业评估机构讨论，以了解及评估公

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