龙泉股份：2020年年度审计报告

　　　山东龙泉管道工程股份有限公司

　　　　　　　　　　 审计报告

　　　　　　　　和信审字（2021）第 000299 号

　　　　　目　 录　　　　　　　　　　　　　　　页　 码

一、审计报告　　　　　　　　　　　　　　　　　　1-6

二、已审财务报表及附注

　 1、合并及公司资产负债表　　　　　　　　　　　7-10

　 2、合并及公司利润表　　　　　　　　　　　　 11-12

　 3、合并及公司现金流量表　　　　　　　　　　 13-14

　 4、合并及公司所有者权益变动表　　　　　　　 15-18

　 5、财务报表附注　　　　　　　　　　　　　　 19-101

　　　 和信会计师事务所（特殊普通合伙）

　　　　　　　　二○二一年四月十五日

山东龙泉管道工程股份有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 报告正文

　　　　　　　　　　　　审 计 报 告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 和信审字（2021）第 000299 号

山东龙泉管道工程股份有限公司全体股东：

　　 一、审计意见

　　 我们审计了山东龙泉管道工程股份有限公司（以下简称“龙泉股份”）财务报

表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司

利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报

表附注。

　　 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了龙泉股份 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020 年度合

并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

　　 二、形成审计意见的基础

　　 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙泉股份，并履行了职业道德方

面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

　　 三、关键审计事项

　　 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

计事项。

　　 （一）收入确认

　　 1、事项描述

　　 如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计/30、收入”所述的会计政策

以及“五、合并财务报表主要项目注释/38、营业收入和营业成本”所示，龙泉股

份公司 2020 年度合并营业收入为 83,677.15 万元。

　　 收入是龙泉股份的关键业绩指标之一，为龙泉股份合并利润表的重要组成项

目，对龙泉股份的经营成果产生重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或

期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们确定主营业务收入的真实性和完

整性为关键审计事项。

　　 2、审计应对

　　 我们针对收入的确认主要执行了以下审计程序（包括但不限于）：

　　 （1）了解、评估管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，测试并评价

相关内部控制有效性；

　　 （2）检查本年度主要销售合同或订单主要条款及相关文件，以评价收入确认

政策是否符合企业会计准则的要求；

　　 （3）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同和销售订单、

销售发票、发货明细表、运费结算清单、客户签收单、结算申请单等，评价相关

收入确认是否符合龙泉股份收入确认的会计政策；

　　 （4）执行实质性分析程序，包括将本期主营业务收入与上期主营业务收入进

行比较；按月度对本期和上期的收入、毛利率等进行比较分析以及对本期主要产

品的收入、毛利率与上期进行比较；

　　 （5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，评估销售收入是

　　 和信会计师事务所（特殊普通合伙）　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

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否在恰当的期间确认。就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出

库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

　　 （6）挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额及销售收入金额；

　　 基于已执行的审计工作，我们得出审计结论，管理层的收入确认符合公司的

会计政策。

　　 （二）商誉减值事项

　　 1、事项描述

　　 如龙泉股份财务报表附注五、17 所列示，截至 2020 年 12 月 31 日，龙泉股

份商誉账面原值为 20,922.14 万元，商誉减值准备为 62.92 万元，商誉账面价值

为 20,859.21 万元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，本年商誉的减

值评估结果由龙泉股份管理层（以下简称管理层）依据其聘任的外部评估机构所

编制的评估报告确定，其折现现金流预测涉及收入增长率、永续增长率、折现率

等重大判断和估计，所应用的折现率存在固有不确定性和可能受到管理层偏好的

影响，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。

　　 2、审计应对

　　 我们针对商誉减值测试执行的主要审计程序如下：

　　 （1）了解商誉所属资产组的历史业绩情况及发展规划，以及宏观经济和所属

行业的发展趋势；

　　 （2）在实施进一步审计程序，尤其是进行细节测试时，充分关注并复核公司

在商誉减值测试过程中所作的各项职业判断的合理性与恰当性，识别可能存在的

管理层偏向迹象，并充分考虑期后事项对商誉减值测试及其结论的影响；

　　 （3）评价管理层聘任的专业评估机构的胜任能力、专业素质和客观性，了解

其评估工作并就其工作内容达成一致意见；

　　 （4）对其工作过程及所作的重要职业判断如

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