吉林敖东：2020年度财务报告

　　　　　　　　　　吉林敖东药业集团股份有限公司 2020 年度财务报告

吉林敖东药业集团股份有限公司

　　 2020 年度财务报告

　　　　 2021 年 04 月

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　　一、审计报告

审计意见类型　　　　　　　　　　　　　　　标准的无保留意见

审计报告签署日期　　　　　　　　　　　　　2021 年 04 月 15 日

审计机构名称　　　　　　　　　　　　　　　中准会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号　　　　　　　　　　　　　　　中准审字[2021]2054 号

注册会计师姓名　　　　　　　　　　　　　　支力、张丹

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 审计报告正文

　　　　　　　　　　　　　　　 中准审字[2021]2054 号

吉林敖东药业集团股份有限公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了吉林敖东药业集团股份有限公司（以下简称吉林敖东）财务报表，包括 2020

年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司

现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

吉林敖东 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成

果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对

财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职

业道德守则，我们独立于吉林敖东，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获

取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事

项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意

见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

　　（一）药品销售收入确认

　　相关信息披露详见财务报表附注重要会计政策及会计估计—收入及合并财务报表项目注

释—营业收入和营业成本。

　　1、事项描述

　　吉林敖东主要从事药品的生产与销售。2020 年度销售药品确认的营业收入为人民币

2,047,478,266.16 元，占营业收入的比例为 90.93%，较上年同期下降约 29.40%。由于药品

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销售收入是吉林敖东的关键业绩指标之一，其产生错报的固有风险较高，因此我们将吉林敖

东的药品销售收入确认识别为关键审计事项。

　　2、审计应对

　　我们针对药品销售收入确认实施的主要审计程序如下：

　　（1）了解和测试管理层与药品销售收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行

的有效性；

　　（2）对管理层进行访谈并选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条

款与条件，评价吉林敖东的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

　　（3）结合吉林敖东所属行业发展情况和公司实际经营特点，执行分析性复核程序，以判

断药品销售收入和毛利变动的合理性；

　　（4）对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款项进行函证，对于未回函的执

行了替代审计程序，以评价药品销售收入确认的准确性；

　　（5）对本年记录的药品销售选取样本，核对发票、销售合同、销售出库单和收货确认函

等支持性文件，评价相关收入确认是否符合管理层关于药品销售收入确认的会计政策；

　　（6）就资产负债表日前后记录的药品销售收入交易，选取样本，核对收货确认函及其他

支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

　　（二）投资收益确认

　　相关信息披露详见财务报表附注重要会计政策及会计估计—长期股权投资及合并财务报

表项目注释—投资收益。

　　1、事项描述

　　吉林敖东 2020 年度以权益法核算的长期股权投资收益为 1,770,286,378.70　　　　　　 元，占公

司当年净利润的 104.65%，由于投资收益金额重大，且管理层在确定投资收益时作出了重大

判断，我们将投资收益的确认确定为关键审计事项。

　　2、审计应对

　　（1）了解和测试管理层与投资相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

　　（2）对于应采用权益法核算的长期股权投资，获取被审计单位对长期股权投资重大影响

的依据，以此确认被审计单位采用权益法核算的合理性；

　　（3）获取被投资单位已经注册会计师审计的年度财务报表, 复核投资损益时，查验管理

层是否以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净损益

进行调整后加以确认。是否对未实现内部交易损益进行抵消，根据调整后的被投资单位的净

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损益确认投资损益，并作出详细记录；

　　（4）针对被投资单位的财务报表的相关事项，与被投资单位主审注册会计师进行沟通，

了解其在被投资单位审计过程中认定的重大事项、审计过程及形成的审计结论等，以判断其

对吉林敖东财务报表的影响。

　　四、其他信息

　　吉林敖东管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括吉林敖东 2020 年度

报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

　　我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的

鉴证结论。

　　结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息

是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

　　基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，

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