晓程科技：关于对深圳证券交易所关注函回复的公告

证券代码：300139　　　　　 证券简称：晓程科技　　　　　公告编号：2022-004

　　　　　　　　　 北京晓程科技股份有限公司

　　　　　 关于对深圳证券交易所关注函回复的公告

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假

记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　北京晓程科技股份有限公司（以下简称“晓程科技”）于 2022 年 1 月 20 日收

到深圳证券交易所下发的《关于对北京晓程科技股份有限公司的关注函》（创业

板关注函〔2022〕第 38 号）（以下简称“关注函”）。公司高度重视并立即对

关注函所列问题进行了逐项落实，公司年审机构利安达会计师事务所（特殊普通

合伙）组织项目合伙人和项目经理进行了认真梳理，并形成了书面文件说明，现

对关注函中提及的问题回复并公告如下：

　　1、请会计师补充说明针对 2019 年度财务报表主要会计科目、所涉重点事

项执行的具体审计程序、取得的审计证据，并说明审计证据是否充分、恰当，

对应的审计结论。

　 会计师回复：

　　针对 2019 年年报重述审计项目,我所在分析晓程科技提供的未审财务报表

的基础上、查阅了我所对公司 2020 年度财务报表审计时对期初数实施审计和调

整情况，针对公司主要经营地在境外，确定以下事项为重点审计事项。

　　　1、 黄金的生产与销售业务

　　　2、 太阳能发电业务

　　　3、 与加纳电力公司（以下简称 ECG）降损项目终止相关的业务

　　　4、 南非晓程 Setsoto 市智能电表项目及与 Emfuleni 市政府的诉讼赔偿

　　　　　　事项

　　　5、 境外资产的监盘

　　2019 年是黄金业务开始规模化生产和销售的第一年，占 2019 年收入的比

重为 6.18%，收入占比较高，因此将其列为重点审计事项。

　　太阳能发电业务是公司的传统业务，业务稳定，占 2019 年收入的比例为

10.47%，因此将其列为重点审计事项。

　　在 2020 年审计报告中对涉及 2019 年的会计差错事项进行了追溯调整，主

要调整了与 ECG 公司降损项目相关的事项，其收入金额（含内部销售利润的实

现）占 2019 年收入的 69.90%，比重较大，且确认了 4,697.09 万元债务重组收

益，因此将与 ECG 降损项目终止相关的业务作为重点审计事项。

　　晓程南非有限公司与 Setsoto 市智能电表项目是晓程南非有限公司的主要

业务，并且在 2019 年按照成本确认了 1,216.73 万元收入，占 2019 年收入总额

的 3.38%，与 Emfuleni 市政府的诉讼赔偿事项对公司影响重大，因此将其列为

重点审计事项。

　　上述四项重点审计事项均在海外所涉及的收入总额占 2019 年收入的比例为

89.93%。

　　公司主要开展的项目均在境外，其中境外的存货、在建工程、固定资产占

2019 年资产总额的 26.52%（含未实现内部交易损益），因此将境外资产的监

盘作为重点审计事项。

　　上述重点审计事项涉及的主要科目是营业收入、营业成本、应收账款、投资

收益—债务重组利得、货币资金、存货、固定资产等。

　　2021 年初，本所首次承接了晓程科技 2020 年度的审计业务，按照《中国

注册会计师审计准则第 1311 号—首次审计业务涉及的期初余额》的要求，在对

公司 2020 年度审计过程中已经对 2019 年期末余额设计和实施了部分审计程序。

　　上述主要会计科目、所涉重点事项除执行常规的审计程序外，现场执行的具

体审计程序、取得的审计证据如下：

　　一、黄金生产与销售业务：

　　1 、 获 取 并 检 查 采 矿 证 原 件 ， 从 加 纳 矿 业 委 员 会 官 网 （ List of

minerals/licences �C Minerals Commission (mincom.gov.gh)）查看采矿证的相关

信息。获取采矿证复印件、网站相关信息的截图作为审计证据，证明采矿业务的

合法性。

　　2、访谈 Akroma 金矿勘探部门经理王云峰，了解矿产资源的分布、勘探、

开采情况，查阅地质报告和当年开采资料，对矿产资源储量进行核实，获取矿产

资源分布图。

　　3、现场观察、了解 Akoase 、Akroma 金矿的开采过程，访谈采矿业务的

主要负责人。获取现场开采业务的照片、Akroma 金矿回采矿量及副产矿量汇总

表、Akroma 金矿采掘工程统计表、采矿示意图等相关资料。

　　　 4、现场观察、了解选厂的工艺流程，对其相关负责人进行访谈，获取选厂

工艺流程图、选厂日报表等相关资料。

　　　 5、现场观察、了解冶炼工艺流程，对其管理人员及冶炼员进行访谈，了解

与冶炼相关的内部控制，获取冶炼记录表等相关资料。

　　　 6、对质检员进行访谈，了解其质检的工作流程，方法，获取矿石的品味报

告和选厂生产过程中的品味报告。

　　　 7、访谈公司管理人员，了解和评价管理层与销售收入确认相关的关键内部

控制的设计和运行有效性。对销售人员进行访谈，了解销售、结算相关流程并跟

随销售人员现场销售黄金，了解“水浮法”对黄金品味的鉴定过程，观察黄金销

售数量的测量过程、黄金的结算价格形成过程、款项的结算流程。获取“水浮法”

鉴定流程照片、黄金结算价格的截图，客户出具的结算单据、收款的银行单据等

相关的资料。

　　　 8、对公司最主要的黄金销售客户 A.A Mineral Limited 的总经理进行访谈（访

谈过程中拍照记录访谈过程），获取经总经理签字的访谈记录、从 A.A Mineral

Limited 直接获取 Akroma 金矿与 A.A Mineral Limited 签订的合同、A.A Mineral

Limited 的营业执照，总经理的名片等相关资料。并对 Akroma 金矿 2019 年销

售黄金给 A.A Mineral Limited 的情况进行函证。

　　　 9、根据现场观察、访谈了解的生产、销售流程，对冶炼记录、销售记录执

行分析程序，出现异常情况是否与选厂的生产记录吻合。

　　　 10、根据冶炼记录、采矿记录匡算矿石的品味是否异常。

　　　 上述审计程序主要与 Akroma 金矿的营业收入、营业成本、银行存款科目相

关。

　　　 二、太阳能发电业务

　　　 1、收集并查阅与太阳能发电项目相关的合同、协议、政府审批文件，确定

项目的合法性；收集并查阅与项目投资相关的图纸、结算及相关内部决策文件，

通过现场观察太阳能发电场区的情况，确定投资的合理性及安全性。对业务人员

进行访谈，了解其工作流程及与 ECG 公司的结算流程。获取经 ECG 公司签字

盖章的结算单。

　　 2、

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