经纬辉开：内部审计制度（2022年1月）

　　　　　　　　　天津经纬辉开光电股份有限公司

　　　　　　　　　　　　　　 内部审计制度

　　　　　　　　　　　　　　　 第一章　　总则

　　　 第一条 为规范天津经纬辉开光电股份有限公司（以下简称“公司”）的内

部审计工作，建立健全内部审计制度，明确内部审计机构和人员的职责，根据《中

华人民共和国审计法》和《中国内部审计准则》，结合公司实际情况，制定本制

度。

　　　 第二条 本制度规定了公司内部审计机构和审计人员、内部审计机构的职责

和权限、内部审计工作程序等规范，为公司内部审计管理指南。

　　　 第三条 本制度适用于公司及内部独立核算单位、控股公司、公司投资虽未

控股但有实际控制权的企业（以下简称：各单位）。

　　　 第四条 公司内部审计机构通过规范化的审计监督，帮助和指导各单位加强

财务管理工作，提出改善经营管理的意见和建议。各单位必须依法实行内部审计

制度，加强企业内部管理和监督，维护企业合法权益，改善生产经营管理，提高

企业经济效益。

　　　　　　　　　　第二章　 内部审计机构和内部审计人员

　　　 第五条 公司董事会设审计委员会，审计委员会成员应当全部由董事组成，

其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计专业

人士，审计委员会指导和监督内部审计部门工作。

　　　 公司设审计部，负责内部审计工作。审计部对公司董事会审计委员会负责，

依照国家法律、法规和有关政策，遵照公司规章制度，独立开展工作及行使内部

监督权，发挥监督、评价和服务功能。

　　　 第六条 内部审计人员依照法律法规及本制度行使职权，受法律和公司规章

制度保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行职务，不得对内部

审计人员实行打击报复。

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　　第七条 内部审计人员应当具备下列基本能力和素养：

　　（一）掌握内部审计准则及内部审计程序；

　　（二）通晓内部审计内容及内部审计操作技术；

　　（三）熟悉公司业务经营及经济业务知识；

　　（四）了解公司管理制度及财务会计原则；

　　（五）较强的沟通协调能力与被审计单位进行有效沟通。

　　内部审计人员应通过后续教育不断提高自身专业能力和素养，以保证内部

审计工作质量。

　　第八条 内部审计人员应保持独立性：

　　（一）内部审计人员应保持独立性，不能以任何决策制订者的资格参加所

有的经营，以保持客观公正的能力和立场；

　　（二）内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经济上应没有利害关

系；办理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避；

　　（三）内部审计人员在审计计划的制订、实施和审计报告的提出过程中应

不受控制和干扰。

　　第九条 内部审计人员应依法循章审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，

保守秘密；审计人员不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。

　　　　　　　　　 第三章 内部审计机构的职责和权限

　　第十条　 内部审计机构职责如下：

　　（一）对公司内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计；

　　（二）对各单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计；

　　（三）对各单位负责人的任期经济责任和离任进行审计；

　　（四）对各单位的固定资产投资项目进行审计；

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　　　 （五）对各单位业务经营中的重要问题进行专项审计；

　　　 （六）协助公司监事会检查相关事项；

　　　 （七）法律、法规规定和公司董事会审计委员会要求办理的其他审计事项。

　　　 第十一条 内部审计机构权限如下：

　　　 （一）有权要求被审计单位按时报送计划、决算、报表和经营管理有关的

文件、资料；

　　　 （二）有权参加公司财会、业务及经营决策管理的有关会议，有权出席、

参加由公司管理层或董事会审计委员会举行的，与内部审计机构职责有关的会

议；

　　　 （三）有权审批项目计划、工作方案和审计报告，并决定报告的发送对象，

有权对审计工作底稿的接触进行控制；

　　　 （四）有权审核被审计单位有关业务经营和财务活动的资料、文件，现场

查证资金和财产，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；有权就审计事项

有关的问题向有关单位和个人进行调查、询问，并取得证明材料；

　　　 （五）在审计过程中，对被审计单位正在进行的严重违法违规、严重损失

浪费行为，有权做出临时制止决定；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资

料的，可以采取必要的临时措施，封存账册、物资、冻结资金等，并报告董事会

审计委员会；

　　　 （六）有权对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节及时向董事会审

计委员会报告，并进行持续监测；

　　　 （七）对违反财经法纪和公司有关规定的单位和个人，对严重失职造成重

大损失的有关责任人员，可以向董事会审计委员会提出纠正、处理违法违规和损

失浪费行为的意见，以及改进管理、提高效益的建议；

　　　 （八）对审计查出的一般财务、业务等问题，可以按照公司有关规定做出

适当处理或者督促纠正，并将处理情况向董事会审计委员会报告；重要事项应当

报经董事会审计委员会做出审计决定，督促被审计单位和个人执行；

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　　　 （九）在执行审计活动中，经董事会审计委员会认可的其他必要权限。

　　　　　　　　　　　　第四章 公司内部审计的主要任务

　　　 第十二条 监督检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内

部会计控制制度）是否健全以及有效执行，主要包括：

　　　 （一）监督检查公司所属各部门是否遵守下列基本原则：

　　　 （1）明确划分权责，建立责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原

则。

　　　 （2）每笔业务（购、产、销、验收、储运），不得由一个人（部门）单独

包办到底，必须由两人（部门）以上人员处理的原则。

　　　 （3）所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，

保证财产安全。

　　　 （4）所有业务必须程序化，制度化。

　　　 （二）公司经营活动是否按照授权制度进行，如对外投

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