万马科技：信永中和会计师事务所关于对万马科技股份有限公司关注函的专项回复

　　　　　　　　　　　关于对万马科技股份有限公司

　　　　　　　　　　　　　　关注函的专项回复

深圳证券交易所创业板公司管理部：

　　我们收到了万马科技股份有限公司（以下简称公司或万马科技公司）转来的贵部

2021 年 4 月 15 日下发的“创业板关注函〔2021〕第 180 号”《关于对万马科技股份有

限公司的关注函》（以下简称关注函），针对关注函中要求会计师发表意见的事项，我

们进行了逐项核查与落实。现将核查情况及核查结果说明如下（除特别说明外，均以人

民币万元列示）：

　　一、关注函问题 6：审计报告显示，截至 2020 年 12 月 31 日，果通科技应收账款

余额为 14,733.40 万元，占当期营业收入比重为 106.5%，应收账款坏账准备计提金额

仅为 1.2 万元，合同负债余额为 11,738.20 万元。

　　（1）请结合主要客户销售政策、结算方式、重要合同的收入、成本确认原则等详

细说明应收账款占比较高的原因及合理性。

　　（2）请补充披露果通科技 2019、2020 年度四个季度的收入、净利润、毛利率情况，

并结合主要订单签署时点、执行期间、结算方式、收入确认方式等详细说明果通科技收

入确认是否存在季节性差异、是否存在跨期确认收入成本调节利润的情形、各季度收入

差异的原因及合理性、与同行业公司是否存在重大差异。

　　（3）请补充列示预收款项的具体情况，包括客户名称、合同签订时间、合同内容、

合同金额、预收款项金额、预收款项时间、约定交货时间、期末未结转的原因、目前合

同进展情况等、预收款项期后转化为收入或退费情况。

　　（4）请结合果通科技销售及信用政策情况说明应收账款坏账准备计提是否充分，

与同行业公司是否存在重大差异。

　　请会计师说明针对果通科技报告期内销售收入的真实性、核算规范性及准确性、应

收账款的真实性及坏账准备计提充分性所实施的具体核查程序及结果。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　　　　答复：

　　　　　1、 万马科技公司的回复：

　　　　　（1）请结合主要客户销售政策、结算方式、重要合同的收入、成本确认原则等详

　　细说明应收账款占比较高的原因及合理性。

　　　　　果通科技主要客户为湖北亿咖通科技有限公司（同受吉利控股大股东李书福控制，

　　以下简称“亿咖通”），两期平均占收入的 96%以上，收入情况如下：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2020 年度　　　　　　　 2019 年度

　　　 客户名称

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　销售金额　　　占比　　　销售金额　　　占比

　　　 湖北亿咖通科技有限公司　　　　　　　　　　　　　　　 13,549.94　　 97.95%　　11,342.73　　 95.40%

　　　 其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 283.89　　 2.05%　　　　547.29　　 4.60%

　　　 合计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13,833.83 100.00%　　　 11,890.03 100.00%

　　　　　果通科技对亿咖通的销售主要包括 3 项内容：1）、物联网营运管理服务；2）、联通

　　板块的硬件代理业务； 3）其他业务销售。三个板块对期末形成的应收及其他客户应收

　　情况如下：

所属板　　　　　　　　　　　　　　 2020-12-31　　　　　　　　 2019-12-31

　　　　　　　　客户名称　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 增长额　　 增长率(%)

块编号　　　　　　　　　　　　　 余额　　　占比(%)　　　　 余额　　　占比(%)

　　　　 亿咖通-联通物联

1）　　　　　　　　　　　　　　2,334.26　　 15.84　　　　　 50.37　　　　　0.42　 2,283.89　　4,534.23

　　　　 网营运管理服务

　　　　 亿咖通-移动物联

1）　　　　　　　　　　　　　　2,274.35　　 15.44　　　　2,915.77　　　　 24.32　　-641.43　　　-22.00

　　　　 网营运管理服务

2）　　 亿咖通-联通硬件　　　　9,604.89　　 65.19　　　　8,721.05　　　　 72.74　　 883.84　　　 10.13

3）　　 亿咖通-其他　　　　　　 504.30　　　　 3.42　　　　260.21　　　　　2.17　　 244.08　　　 93.80

　　　　 亿咖通小计　　　　 14,717.80　　　　99.89　　　 11,947.40　　　　 99.65　 2,770.40　　　 23.19

　　　　 其他　　　　　　　　　　 15.60　　　　 0.11　　　　 41.20　　　　　0.34　　 -25.60　　　-62.14

　　　　 余额合计　　　　　 14,733.39　　　 100.00　　　 11,988.61　　 100.00　　　2,744.78　　　 22.89

　　　　 坏账准备　　　　　　　　　1.23　　　　　　　　　　　 0.00　　　　　　　　　　 1.23

　　　　 账面价值　　　　　 14,732.17　　　　　　　　　　11,988.61　　　　　　　　 2,743.55　　　 22.88

　　　　　鉴于果通科技的客户及期末应收主要均为亿咖

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