武汉锐科光纤激光技术股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二○年度
信会师报字[2021]第 ZA90310 号
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司
审计报告及财务报表
(2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-102
审计报告
信会师报字[2021]第 ZA90310 号
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了武汉锐科光纤激光技术股份有限公司(以下简称贵公
司或锐科激光)财务报表,包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表,2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金
流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了贵公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立
于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取
的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
审计报告 第 1 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一)收入确认
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及 针对收入确认,我们执行的主要审计程序
会计估计(二十三)”所述的会计政策及“五、 包括:
合并财务报表项目注释(三十三)”。 1、向管理层了解与收入确认相关的关键
2020 年度锐科激光确认的合并营业收入为人 内部控制;
民币 2,316,642,513.32 元,相比 2019 年度增 2、选取样本检查销售合同,识别与商品
长 15.25%。 控制权转移相关的合同条款,评价收入确
由于收入是锐科激光的关键业绩指标之一, 认时点是否符合企业会计准则的要求;
从而存在管理层为了达到特定目标或期望而 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执
操纵收入确认时点的固有风险,我们将锐科 行分析,判断本期收入金额是否出现异常
激光收入确认识别为关键审计事项。 波动的情况;
4、对本年记录的收入交易选取样本,核
对发票、销售合同及出库单,评价相关收
入确认是否符合公司收入确认的会计政
策;
5、就资产负债表日前后记录的收入交易,
选取样本,核对出库单及其他支持性文
档,以评价收入是否被记录于恰当的会计
期间。
(二)存货跌价准备计提
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及 针对存货跌价准备,我们执行的主要审计
会计估计(十)”所述的会计政策及“五、合 程序包括:
并财务报表项目注释(七)”。 1、了解与锐科激光存货跌价准备相关的
2020 年 12 月 31 日锐科激光合并财务报表中 内部控制;
存货账面价值为人民币 600,327,937.05 元, 2、对锐科激光的存货实施监盘程序,检
己计提的存货跌价准备为人民币 查库存商品的数量及状况,并对库龄较长
34,910,966.36 元。 的库存商品进行检查;
公司所处行业为计算机、通信和其他电子设 3、获取锐科激光库存商品跌价准备计算
备制造业,产品更新换代较快,且 2020 年初 表,检查是否按公司相关会计政策执行,
新冠疫情的爆发,武汉企业停工停产近 3 个 检查以前年度计提的存货跌价准备本期
月,导致存货存在较大的减值风险。存货采 的变化情况等,分析存货跌价准备计提是
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