翰宇药业：2020年度审计报告（更新后）

　　　　　　深圳翰宇药业股份有限公司

　　　　　　　　　　　　　审计报告

　　　　　　　　　　大华审字[2021]006764 号

　大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

　　　　　　　　　深圳翰宇药业股份有限公司

　　　　　　　　　　　审计报告及财务报表

　　　　　　（2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止）

　　　　　　　　　　　　　　目录　　　　　　　　　　　　　　页次

一、　 审计报告　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1-8

二、　 已审财务报表

　　　 合并资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1-2

　　　 合并利润表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3

　　　 合并现金流量表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 4

　　　 合并股东权益变动表　　　　　　　　　　　　　　　　　 5-6

　　　 母公司资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7-8

　　　 母公司利润表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 9

　　　 母公司现金流量表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　　 母公司股东权益变动表　　　　　　　　　　　　　　　　 11-12

　　　 财务报表附注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1-107

　　　　　　　　　　　 审 计 报 告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　大华审字[2021]006764号

深圳翰宇药业股份有限公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了深圳翰宇药业股份有限公司(以下简称翰宇药业)财

务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020

年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公

司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了翰宇药业 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司

财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独

立于翰宇药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们

获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 大华审字[2021]006764 号审计报告

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

　　我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

　　1.研发支出的会计处理

　　2.收入确认

　　3.应收账款坏账准备

　　(一)研发支出的会计处理

　　1.事项描述

　　研发支出核算的会计政策和账面金额请参阅合并财务报表附注

附注四、（二十四）及附注六、注释 16 和注释 45。

　　翰宇药业 2020 年度研发支出人民币 12,425.04 万元，其中研究

阶段支出人民币 7,745.48 万元，开发阶段支出人民币 4,679.57 万元

（不含外币报表折算差额），开发支出期末余额人民币 23,353.34 万

元，占期末资产总额比重 5.81%。

　　翰宇药业本年度研发支出金额较大，且管理层对于研究阶段与开

发阶段的分类、研发支出是否满足会计准则规定的资本化条件等的重

大判断，均会对当期净利润产生较大影响。

　　由于研发支出的会计处理涉及管理层重大判断，因此我们将研发

支出的会计处理认定为关键审计事项。

　　2.审计应对

　　我们对于研发支出的会计处理所实施的重要审计程序包括：

　　（1）评价与研发活动相关的关键内部控制的设计和运行有效性，

包括研发项目的立项申请与审批、研发支出的账务处理、研发支出的

付款控制及研发项目的验收及变更管理等。

　　（2）与公司研发部门负责人进行访谈，询问研发项目截止报表

日处于研究阶段还是开发阶段，并获取相关的文件资料执行检查确认。

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　大华审字[2021]006764 号审计报告

　　（3）检查公司研发支出资本化或费用化的会计政策是否符合企

业会计准则要求，是否符合行业惯例。

　　（4）对于本期研发支出资本化的项目，复核项目相关证据资料，

关注其内容的逻辑性，检查管理层对研发支出资本化的判断是否合理。

证据资料包括药物临床试验批件、化学仿制药生物等效性备案信息、

药品注册申请受理通知书等。

　　（5）抽取会计记录样本对当期开发支出的增加进行检查，包括

开发支出的性质、构成内容、材料领用的核对、是否归被审计单位拥

有或控制等。

　　（6）抽取会计记录样本对当期开发支出的减少进行检查，审查

已经在用或已经达到预定用途的研究开发项目是否已结转至相关资

产项目。

　　（7）抽取会计记录，对本期费用化的研发支出进行检查，确认

原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否

正确。

　　（8）抽取会计记录样本执行研发支出截止测试，确定研发支出

有无跨期现象。

　　（9）评价管理层研发支出的财务报表披露是否恰当。

　　基于已执行的

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