杭州高新：2020年年度审计报告

　　　　　　　　　　　　　　目　　　录

一、审计报告………………………………………………………　　 第 1―6 页

二、财务报表……………………………………………………… 第 7―14 页

　　（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页

　　（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页

　　（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页

　　（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页

　　（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页

　　（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页

　　（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页

　　（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页

三、财务报表附注………………………………………………　　 第 15―82 页

　　　　　　　　　　　　　 审　　计　　　 报　　　 告

　　　　　　　　　　　　　　 天健审〔2021〕5208 号

杭州高新橡塑材料股份有限公司全体股东：

　　一、保留意见

　　我们审计了杭州高新橡塑材料股份有限公司（以下简称杭州高新公司）财务

报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及

母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以

及相关财务报表附注。

　　我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后

附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了杭州高

新公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2020 年度的合并及母

公司经营成果和现金流量。

　　二、形成保留意见的基础

　　如财务报表附注“十一（三）其他事项”之所述，杭州高新公司原实际控制

人高长虹以杭州高新公司的名义与债权人签订了借款合同和担保合同，2019 年

和 2020 年债权人对杭州高新公司提起诉讼，杭州高新公司的上述诉讼案件除原

告为上海福镭德国际贸易有限公司的案件外均已判决或调解，杭州高新公司需要

向债权人归还借款和承担担保责任。截至 2020 年 12 月 31 日，杭州高新公司原

实际控制人高长虹合计占用公司资金本金和利息 4,640.43 万元；杭州高新公司

因上述诉讼案件需要履行代偿或偿还义务确认的预计负债 9,378.27 万元，后续

实际支付时即被认定为高长虹资金占用。根据国务院《关于进一步提高上市公司

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质量的意见》（国发〔2020〕14 号）和中国证监会浙江监管局《关于开展上市

公司资金占用、违规担保全面自查的通知》（浙证监公司字〔2020〕121 号）关

于“严肃处置资金占用、违规担保问题”的有关规定，因杭州高新公司存在资金

占用、违规借款和违规担保情况且截至本审计报告出具日尚未整改完毕，我们无

法判断上述资金占用、违规借款和违规担保事项对杭州高新公司财务状况、经营

成果和现金流量可能产生的影响。

　　三、其他信息

　　杭州高新公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年

度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

　　我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

　　结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

或者似乎存在重大错报。

　　基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

　　四、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确

定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

　　(一) 收入确认

　　1. 事项描述

　　如财务报表附注“三(二十二)2.收入确认的具体方法”及“五（二)1.营业

收入/营业成本” 所述，2020 年度杭州高新公司实现营业收入 41,120.68 万元，

较上期营业收入减少 28,604.35 万元，下降 41.02%。由于营业收入是杭州高新

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公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标

或预期的固有风险。因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

　　2. 审计应对

　　针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

　　(1) 了解及评价与收入确认事项有关的内部控制设计的有效性，并测试关键

控制运行的有效性；

　　(2) 通过查阅销售合同、与管理层的沟通等程序，对与产品销售收入确认有

关的产品所有权上的主要风险及报酬转移时点进行分析评估，进而评估产品销售

收入确认政策的适当性；

　　(3) 对销售收入执行包括年度间、年度内、月度间波动分析在内的实质性分

析程序；

　　(4) 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、出库单、收

货单等；

　　(5) 对主要客户的销售额执行函证程序；

　　(6) 对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，并检查期后是否

存在销售退回，以评价销售收入确认期间是否恰当。

　　(二) 应收账款减值

　　1. 事项描述

　　相关信息披露详见财务报表附注“三（九）金融工具”及“五（一）3.应收

账款”。

　　截至 2020 年 12 月 31 日，杭州高新公司应收账款账面余额为 11,462.28 万

元，坏账准备分别为 900.14 万元，账面价值分别为 10,562.14 万元。

　　管理层基于应收账款的信用风险特征，按照整个存续期的预期信用损失计提

损失准备。对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依

据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账

款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

　　由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将

应收账款的减值确定为关键审计事

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