光明地产：光明地产2020年度审计报告

光明房地产集团股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二○年度

　　　　　　　光明房地产集团股份有限公司

　　　　　　　　　　　审计报告及财务报表

　　　　　 （2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日止）

　　　　　　　　　　　　　　 目录　　　　　　　　　　　　　　页次

一、　 审计报告　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1-6

二、　 财务报表

　　　 合并资产负债表和母公司资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　1-4

　　　 合并利润表和母公司利润表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5-6

　　　 合并现金流量表和母公司现金流量表　　　　　　　　　　　　　　　7-8

　　　 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表　　　　　　　　 9-12

　　　 财务报表附注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1-200

　　　　　　　　　　　　 审计报告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 信会师报字[2021]第 ZA11566 号

光明房地产集团股份有限公司全体股东：

　　一、 审计意见

　　我们审计了光明房地产集团股份有限公司（以下简称光明地产）

财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020

年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公

司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了光明地产 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司

财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

　　二、 形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独

立于光明地产，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们

获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、 关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

　　我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

　　　　　　　　　　　　　审计报告 第 1 页

　　　　　　 关键审计事项　　　　　　　　　　　　 该事项在审计中是如何应对的

（一）房地产项目的收入确认

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 我们执行的主要程序主要包括：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1、了解和评价管理层对房地产项目收入确

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 认相关的关键内部控制的设计和运行有效

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 性，并对关键内部控制的设计和执行实施

如财务报表附注三（二十七）、附注五（四　　 控制测试；

十二）所述，光明地产 2020 年度的主营收　　 2、检查房产销售合同主要条款并与管理层

入为 1,479,626.64 万元，主要为销售房地产　 讨论，了解和评估了光明地产的房地产收

开发项目产生的收入。　　　　　　　　　　　 入确认政策是否符合相关会计准则的要

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 求；

光明地产在满足下述条件时予以确认收入： 3、选取已实现销售的房产样本，检查买卖

1、 与客户签署了买卖合同；　　　　　　　　 合同、收款记录及房产已交付或视同交付

2、 房产达到了买卖合同约定的交付条件； 的相关原始资料，以评价相关房产销售收

3、取得了客户按销售合同约定交付房产的　　　入是否已按照光明地产的收入确认政策确

付款证明（通常取得了首期款并且已确认余 认；

下房款的付款安排）；　　　　　　　　　　　 4、就本年度确认房产销售收入的项目，在

4、房产已经被客户接受,或根据买卖合同约 资产负债表日实施外勤现场盘点以确认项

定被视为已获取客户接受（以较早者为准）。 目已达到入住交房条件，检查可以证明房

由于房地产开发项目的收入是光明地产的　　　 产已达到交付条件的支持性文件；

关键业绩指标之一，且收入确认的时点涉及 5、抽查业务部门销售台账及房产管理部门

判断；此外单个房地产开发项目销售收入确 网签备案信息等资料，并了解同期项目周

认上的细小错误汇总起来可能对总体财务　　　 边类似楼盘的销售价格与公司销售价格进

报表产生重大影响，因此，我们将光明地产 行对比，以判断实际销售情况与财务数据

房地产开发项目的收入确认识别为关键审　　　 是否相符；

计事项。　　　　　　　　　　　　　　　　　 6、对房地产开发项目收入进行截止性测

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 试，选取样本，检查可以证明房产已达到

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 收入确认条件的支持性文件，以评价相关

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 房产销售收入是否在恰当的期间确认。

　　　　　　　　　　　　　　　　　审计报告 第 2 页

（二）存货可变现净值的评估

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 我们就评估存货的可变现净值实施的审计

如财务报表附注三（十一）、附注五（七） 程序包括：

所述， 2020 年 12 月 31 日，光明地产开发　 1、评价管理层与编制和监督管理预算及预

成本、开发产品（以下统称“存货”），　　　 测各存货项目的建造和其他成本相关的关

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