深圳市皇庭国际企业股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二○年度
亚会审字(2021)第 01610132 号
深圳市皇庭国际企业股份有限公司
审计报告及财务报表
(2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-8
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表 9-12
财务报表附注 1-106
三、 事务所执业资质证明
审 计 报 告
亚会审字(2021)第 01610132 号
深圳市皇庭国际企业股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了深圳市皇庭国际企业股份有限公司(以下简称皇庭国
际)财务报表,包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,
2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了皇庭国际 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立
于皇庭国际,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获
取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、收入确认;
2、投资性房地产公允价值的估值;
审计报告 第 1 页
3、应收同心再贷、同心基金信用损失的估计
(一)收入确认
1、事项描述
2020 年度,皇庭国际营业收入 685,729,753.47 元,主要来源于商
业运营服务、物业管理服务和融资租赁服务及其他。鉴于营业收入是
皇庭国际的关键业绩指标之一,使得收入存在可能被确认于不正确的
期间或被操控以达到预期目标的固有风险,因此我们将收入确认识别
为关键审计事项。
关于收入确认会计政策详见附注三、(二十六);关于收入分类
及本期发生额披露详见附注五、(三十九)。
2、审计应对
与评价收入确认相关的审计程序主要包括以下程序:
(1)了解及评价与收入确认事项有关的内部控制设计的合理性,
并测试关键控制执行的有效性;
(2)选取样本,通过检查相关合同并对管理层访谈,对与收入
确认有关的重大风险及报酬转移时点进行分析评估,进而评估公司收
入的确认政策是否符合会计准则要求;
(3)从销售收入的会计记录和合同台账中选取样本,检查该笔
销售相关的合同、发票和收款凭证等支持性文件,执行重新计算程序,
对合同收入进行验算,以验证收入确认的准确性,评价收入是否被记
录于恰当的会计期间;
(4)选取样本,对重要应收账款余额及交易发生额执行函证及
替代测试程序,以确认收入的真实性和完整性;
(5)结合收入的类型,对收入和毛利情况执行分析性程序,包
括:月度波动分析、年度比较分析、毛利率分析等,检查是否存在异
常波动,以评价收入及毛利变动的合理性。
(二)投资性房地产公允价值的估值
1、事项描述
审计报告 第 2 页
皇庭国际投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。截止至
2020 年 12 月 31 日,皇庭国际合并财务报表中投资性房地产的公允
价值为人民币 9,358,131,876.17 元,占资产总额的 79.60%。2020 年度
皇庭国际合并利润表中投资性房地产的公允价值变动损益为人民币
-125,936,961.83 元。
皇庭国际投资性房地产主要包括购物广场、写字楼及公寓等。投
资性房地产 2020 年 12 月 31 日的公允价值已经由管理层外聘的第三
方评估机构进行独立评估。
由于投资性房地产对皇庭国际的资产负债表具有重要性,而且确
定其公允价值涉及重大管理层判断和估计,可能存在管理层偏向。因
此,我们把皇庭国际的投资性房地产公允价值的估值列为关键审计事
项。
关于投资性房地产会计政策详见附注三、(十四);关于投资性
房地产明细披露详见附注五、(十二)。
2、审计应对
与评价投资性房地产公允价值的估值相关的审计程序主要包括
以下程序:
(1)了解、评估、测试公司与投资性房地产相关的内部控制的
设计、实施和运行的有效性;
(2)自管理层获取第三方评估机构对公司投资性房地产的评估
报告,并对管理层聘请的第三方评估机构的客观性、独立性及专业胜
任能力进行评价;
(3)在复核评估机构所用原始数据的准确性及相关性,从而评
估其工作是否适当;
(4)对评估方法和假设、选用的主要评估参数的合理性进行审
阅与复核;
(5)复核财务报表中与投资性房地产公允价值评估有关的列报
与披露。
(三)应收同心再贷、同心基金信用损失的估计
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