大连重工：2020年年度审计报告

　　　　　　　 大连华锐重工集团股份有限公司 2020 年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　标准的无保留意见

审计报告签署日期　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2021 年 04 月 22 日

审计机构名称　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　众环审字（2021）3210022 号

注册会计师姓名　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　刘艳、宋仁民

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 审计报告正文

大连华锐重工集团股份有限公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了大连华锐重工集团股份有限公司（以下简称“大连重工公司”）财务报表，包括2020年12月31日的合并及公

司资产负债表，2020年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大连重工公司2020年12月31日合

并及公司的财务状况以及2020年度合并及公司的经营成果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一

步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大连重工公司，并履行了职业道德方面

的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整

体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的

关键审计事项。

　　（一）收入确认

　　　　　　　　　　　 关键审计事项　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　在审计中如何应对该事项

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　针对产品销售收入的确认，我们所实施的主要审计程序包括：

　　大连重工公司及其子公司主要从事冶金机械、起重

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（1）评价、测试有关收入循环的关键内部控制的设计和执行的

机械、港口机械、散料装卸机械等经营，如附注六、37

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　有效性；

所 述 ， 2020 年 度 大 连 重 工 公 司 主 营 业 务 收 入

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（2）选取样本检查销售合同、运单、验收证明等支持性文件，

8,100,148,050.31元。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评

　　如附注四、24所述，大连重工公司按不同销售方式

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

确认销售收入，对于产品销售收入在客户取得相关商品

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（3）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对客

控制权时确认；对于为客户提供建造服务，根据履约进

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　户签收回执、验收证明等相关支持性文件，以评价收入是否被记录

度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　于恰当的会计期间。

法，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（4）按照销售订单对收入和成本执行分析程序，主要包括对本

例确定。由于收入是大连重工公司的关键业绩指标之一，

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　期主要产品按订单执行收入、成本以及总体毛利率分析等。

判断商品控制权是否转移需要作出重大判断，对建造合

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　针对建造合同收入的确认，我们所实施的主要审计程序包括：

同的预计总收入和预计总成本作出合理估计以确定完工

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（1）评价、测试大连重工公司对建造合同收入及成本入账相关

进度,并于合同执行过程中持续评估和修订,涉及管理层

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　内部控制的设计和执行的有效性，包括与实际发生工程成本及合同

的重大会计估计，完工进度及预计总成本主要依赖管理

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　预估总成本相关的内部控制等；

层的重大估计和判断，从而存在管理层为了达到特定目

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（2）选取样本，将已完工项目实际发生的总成本与项目目标总

标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将大连

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　成本进行对比分析，评价公司作出此项会计估计的经验和能力；通

重工公司收入确认识别为关键审计事项。

　　　　　　

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