南山智尚：2020年年度审计报告

　　　　　　　　　　　　山东南山智尚科技股份有限公司

　　　　　　　　　　　　　　　 2020 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型　　　　　　　　　　　　　　　　 标准的无保留意见

审计报告签署日期　　　　　　　　　　　　　　 2021 年 04 月 16 日

审计机构名称　　　　　　　　　　　　　　　　 和信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号　　　　　　　　　　　　　　　　 和信审字（2021）第 000193 号

注册会计师姓名　　　　　　　　　　　　　　　 王丽敏　　田堂

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　审计报告正文

　　　　　　　　　　　　　 审 计 报 告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　和信审字(2021)第000193号

山东南山智尚科技股份有限公司全体股东：

　　 一、审计意见

　　我们审计了山东南山智尚科技股份有限公司（以下简称南山智尚公司）财务报表，包括2020年12月31

日的合并及公司资产负债表，2020年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权

益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南山智尚公司

2020年12月31日合并及公司的财务状况以及2020年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

　　 二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计

的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南

山智尚公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发

表审计意见提供了基础。

　　 三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对

财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需

要在审计报告中沟通的关键审计事项：

　　(一) 收入确认

　　1. 事项描述

　　南山智尚公司主要生产和销售面料、服装等产品。如财务报表附注五、32所述，南山智尚公司2020

年度营业收入为1,357,787,458.95元。

　　由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点

的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

　　2. 审计中的应对

　　我们实施的审计程序主要包括：

　　（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；

　　（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价

公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

　　（3）获取报告期内销售清单，对报告期内记录的收入交易选取样本，对销售合同、发票、出库单、

签收单、报关单等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；

　　（4）根据客户交易的金额等事项，挑选样本执行函证程序；

　　（5）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、签收单及其他支持性文件，评

价收入是否被记录于恰当的会计期间；

　　（二）存货期末价值认定

　　1. 事项描述

　　如财务报表附注五、7所列示，南山智尚公司2020年12月末存货账面价值531,325,990.58元。

　　报告期各期末存货账面价值较大，且存货账面价值占总资产的比例为21.87%，所占比例较高，因此我

们将存货期末价值认定识别为关键审计事项。

　　2. 审计中的应对

　　我们实施的审计程序主要包括：

　　（1）我们对与公司存货相关的内部控制制度的设计与执行进行了评估；

　　（2）对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；

　　（3）对大额材料采购，追查至相关的购货合同及购货发票，复核采购成本的正确性，并抽查相关采

购申请单、入库单等资料；

　　（4）检查期末在产品、库存商品与订单对应情况及期后出库情况；

　　（5）结合应付账款、营业成本等科目，对存货增减变动进行合理性分析；

　　（6）获取公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，分析存货跌价准备计提是否充分。

　　四、其他信息

　　管理层对其他信息负责。其他信息包括南山智尚公司2020年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表

和我们的审计报告。

　　我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

　　结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报

表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

　　基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我

们无任何事项需要报告。

　　五、管理层和治理层对财务报表的责任

　　南山智尚公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允

反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　在编制财务报表时，管理层负责评估南山智尚公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并

运用持续经营假设，除非管理层计划清算南山智尚公司、终止运营或别无其他现实的选择。

　　南山智尚公司治理层（以下简称治理层）负责监督南山智尚公司的财务报告过程。

　　六、注册会计师对财务报表审计的责任

　　 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含

审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报

存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使

用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

　　 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以

下工作：

　　 （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风

险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造

查看公告全文…