斯迪克：2020年年度审计报告

　　　　　审计报告

江苏斯迪克新材料科技股份有限公司

　　 容诚审字[2021]230Z0992 号

　容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

　　　　　 中国北京

　　　　　　　　　　目　　 录

序号　　　　　　　　内　　容　　页码

　1　　审计报告　　　　　　　　 1-5

　2　　合并资产负债表　　　　　 6

　3　　合并利润表　　　　　　　 7

　4　　合并现金流量表　　　　　 8

　5　　合并所有者权益变动表　　 9 – 10

　6　　母公司资产负债表　　　　 11

　7　　母公司利润表　　　　　　 12

　8　　母公司现金流量表　　　　 13

　9　　母公司所有者权益变动表　 14 -15

10　　财务报表附注　　　　　　 16 – 121

　　　　　　　　　　　　　　　审 计 报 告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 容诚审字[2021]230Z0992 号

江苏斯迪克新材料科技股份有限公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了江苏斯迪克新材料科技股份有限公司（以下简称斯迪克）财务报

表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公

司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关

财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了斯迪克 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的

合并及母公司经营成果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册

会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照

中国注册会计师职业道德守则，我们独立于斯迪克，并履行了职业道德方面的其

他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供

了基础。

　　三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。

　　（一）收入确认

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　　 1.事项描述

　　 斯迪克主要从事胶粘带制品、光学膜、多功能涂层复合薄膜、医疗器械、生

物医用材料、石墨材料、纸质包装材料的研发、生产和销售；普通货物运输；自

营 和 代 理 各 类 商 品 及 技 术 的 进 出 口 业 务 。2020 年 度 公 司 营 业 收 入 为 人民 币

1,539,459,204.66 元。如后附财务报表附注五、36 所述，斯迪克产品销售区域分为

国内和国外，且需要根据不同的手续进行收入确认。

　　 由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或

期望而操纵收入确认的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

　　 2.审计应对

　　 我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

　　 （1）获取斯迪克销售与收入确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制

的设计并实施穿行测试检查相关内控制度是否得到有效执行；

　　 （2）检查销售合同、订单等资料，识别与商品所有权相关风险报酬转移相关

的合同条款与条件，评价斯迪克收入确认是否符合企业会计准则的要求；

　　 （3）获取斯迪克销售明细表并检查签收单、报关单、客户对账单等资料，确

认斯迪克收入确认是否按公司收入确认政策一贯执行；

　　 （4）执行截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核

对出库单、物流运输单据及签收单、报关单等资料，确认收入被记录于适当的会

计期间；

　　 （5）执行分析性程序，并通过访谈公司管理层了解收入增减变动的具体原因；

　　 （6）对斯迪克主要客户的销售额和回款情况进行函证，检查已确认收入的真

实性和准确性。

　　 （二）应收账款坏账准备

　　 1.事项描述

　　 参见财务报表附注五、4，截止至 2020 年 12 月 31 日，斯迪克应收账款余额

为 591,058,078.12 元，坏账准备金额为 48,182,260.43 元，账面价值较大。

　　 由于应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，

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我们将应收账款的坏账准备确定为关键审计事项。

　　　 2.审计应对

　　　 我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：

　　　 （1）获取斯迪克销售与应收账款管理相关的内部控制制度，了解和评价内部

控制的设计并实施穿行测试检查相关内控制度是否得到有效执行；

　　　 （2）分析斯迪克应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组

合的依据、预期信用损失率、单独计提坏账准备的判断等；

　　　 （3）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表并结合应收

账款函证及期后回款检查，确认应收账款坏账准备计提的合理性；

　　　 （4）了解逾期款项客户欠款原因，检查报告期内斯迪克涉及诉讼的全部资料，

核查斯迪克报告期末是否存在交易争议的应收账款，核查应收账款坏账计提充分

性。

　　　 四、其他信息

　　　 斯迪克管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括斯迪克 2020

年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

　　　 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

　　　 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或

者似乎存在重大错报。

　　　 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

　　　 五、管理层和治理层对财务报表的责任

　　　 斯迪克管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反

映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误

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