隆基机械：2020年年度审计报告

　　山东隆基机械股份有限公司

　　　　　　　　　　 审计报告

　　　　　　　 和信审字（2021）第 000314 号

　　　　　　　　　　 目　 录　　　　　　　　　页　 码

一、审计报告　　　　　　　　　　　　　　　　　 1-5

二、已审财务报表及附注

　 1、合并及公司资产负债表　　　　　　　　　　 6-9

　 2、合并及公司利润表　　　　　　　　　　　　10-11

　 3、合并及公司现金流量表　　　　　　　　　　12-13

　 4、合并及公司股东权益变动表　　　　　　　　14-17

　 5、财务报表附注　　　　　　　　　　　　　　18-106

　　　和信会计师事务所（特殊普通合伙）

　　　　　　　 二〇二一年四月十六日

山东隆基机械股份有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　报告正文

　　　　　　　　　　　　　 审 计 报 告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 和信审字(2021)第 000314 号

山东隆基机械股份有限公司全体股东：

　　 一、审计意见

　　 我们审计了山东隆基机械股份有限公司（以下简称隆基机械公司）财务报表，包

括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、合

并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

　　 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允

反映了隆基机械公司 2020 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2020 年度合并及

公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

　　 二、形成审计意见的基础

　　 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会

计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国

注册会计师职业道德守则，我们独立于隆基机械公司，并履行了职业道德方面的其他

责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　 三、关键审计事项

　　 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事

项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

　　 (一) 收入确认

　　 1. 事项描述

　　 隆基机械公司主要从事制动盘、制动毂生产及销售。如财务报表附注五、32 所

述，2020 年度公司营业收入总额为 1,596,463,053.09 元。由于收入是公司的关键业

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绩指标之一，收入是否在恰当的财务报表期间确认可能存在潜在错报，因此我们将收

入确认确定为关键审计事项。

　　 2. 审计中的应对

　　 我们实施的审计程序主要包括：

　　 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

　　 （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合

同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

　　 （3）获取报告期销售清单，对报告期记录的收入交易选取样本，对销售合同、

发票、出库单、报关单等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合公司的会

计政策；

　　 （4）根据客户交易的金额等事项，挑选样本执行函证程序；

　　 （5）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持

性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

　　 （二）应收账款坏账准备

　　 1. 事项描述

　　 如财务报表附注五、4 所述，隆基机械公司 2020 年末应收账款余额、坏账准备

及应收账款净额分别为 442,216,544.90 元、29,982,349.24 元、412,234,195.66 元。

　　 由于隆基机械公司管理层（以下简称管理层）在确定应收账款坏账准备时需要运

用重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键

审计事项。

　　 2. 审计中的应对

　　 我们实施的审计程序主要包括：

　　 （1）了解管理层对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制，评价这些内部

控制的设计和运行有效性，并进行测试；

　　 （2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评

价管理层过往预测的准确性；

　　 （3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管

理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

　　 （4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预

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期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并

与获取的外部证据进行核对；对于采用组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评

价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前

瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数

据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

　　 （5）选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证、检查期后回款等审计程

序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

　　 四、其他信息

　　 隆基机械公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但

不包括财务报表和我们的审计报告。

　　 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何

形式的鉴证结论。

　　 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其

他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎

存在重

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