科蓝软件：关于北京科蓝软件系统股份有限公司申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函的回复（二次修订稿）

证券简称：科蓝软件　　　　　　　　　　证券代码：300663

　 北京科蓝软件系统股份有限公司

　　　　　　　　　　　　　及

　　　 中信建投证券股份有限公司

　　　　　　　　　　　　关于

北京科蓝软件系统股份有限公司申

请向不特定对象发行可转换公司债

　　　　　 券的审核问询函的回复

　　　　　　　　（二次修订稿）

　　　　　　　 保荐机构（主承销商）

　　　　　　　　　　 二�二二年二月

　　　　　　　　　　　　　 1

深圳证券交易所：

　　根据贵单位于 2021 年 7 月 11 日下发的《关于北京科蓝软件系统股份有限公

司申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函》（审核函〔2021〕020170

号）（以下简称“问询函”）的要求，北京科蓝软件系统股份有限公司（以下简

称“发行人”、“公司”、“科蓝软件”）会同保荐机构中信建投证券股份有限

公司（以下简称“保荐机构”）、发行人律师北京国枫律师事务所（以下简称“发

行人律师”）、会计师大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”），

本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就问询函所提问题逐条进行了认真调查、核查

及讨论，并完成了《关于北京科蓝软件系统股份有限公司申请向不特定对象发行

可转换公司债券的审核问询函的回复（修订稿）》（以下简称“本回复”），同

时按照问询函的要求对《北京科蓝软件系统股份有限公司向不特定对象发行可转

换公司债券募集说明书》（以下简称“募集说明书”）进行了修订和补充。如无

特殊说明，本回复中简称与募集说明书中简称具有相同含义，涉及对申请文件修

改的内容已用楷体加粗标明。

问询函所列问题　　　　　　　　　　　 黑体（加粗）

对问询函问题的回复　　　　　　　　　 宋体（不加粗）

对问询函回复及《募集说明书》的补

　　　　　　　　　　　　　　　　 楷体（加粗）

充或修改

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 目录

问题 1………………………………………………………………………………………………………….. 4

问题 2………………………………………………………………………………………………………… 36

问题 3………………………………………………………………………………………………………… 65

问题 4………………………………………………………………………………………………………… 95

问题 5………………………………………………………………………………………………………. 148

问题 6………………………………………………………………………………………………………. 170

问题 7………………………………………………………………………………………………………. 173

　　　 问题 1、发行人最近三年的毛利率分别为 41.1%、42.2%和 42.7%，同行

业可比公司的毛利率平均值分别为 36.63%、35.37%和 36.44%；最近三年一期

应收账款余额分别为 54,585.91 万元、64,312.18 万元、68,991.74 万元和 80,653.17

万元，最近一期期末余额较期初增加 11,662 万元。发行人最近三年一期存货周

转率分别为 2.97、2.44、1.71、1.07，存货余额分别为 18,614.98 万元、25,616.98

万元、44,151.24 万元和 52,801.62 万元，最近一期期末余额较期初增加 8,650

万元，存货中在产品占比约为 99%。

　　　 请发行人补充说明：（1）请按《创业板上市公司证券发行上市审核问答》

（以下简称《审核问答》）的要求选取可比公司，并结合同行业可比公司毛利

率情况，分产品或服务详细分析发行人毛利率水平高于同行业可比公司平均水

平的具体原因及合理性；（2）结合发行人主营业务构成、业务模式、主要客

户、信用政策、坏账准备计提政策等情况，以及同行业可比公司情况说明发行

人应收账款金额大幅增加的原因，坏账准备计提的充分性；（3）结合在产品

的具体构成，对应的订单情况以及同行业可比公司情况等说明存货余额增长的

原因，存货跌价准备计提的充分性。

　　　 请发行人充分披露（2）（3）相关风险。

　　　 请保荐人和会计师核查并发表明确意见。

　　　 回复：

　　　 一、请按《创业板上市公司证券发行上市审核问答》（以下简称《审核问

答》）的要求选取可比公司，并结合同行业可比公司毛利率情况，分产品或服

务详细分析发行人毛利率水平高于同行业可比公司平均水平的具体原因及合

理性

　　　 （一）发行人报告期内毛利率变动的原因

　　　 报告期内，公司按产品划分的毛利率构成情况如下：

　　　　　　　　　　　　　　2021 年 1-9 月　　　　　　　　　　　　2020 年

　　产品分类　　　　　　　　　　　　　　　　　　 毛利　　　　　　　　　　　　

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